Рубрикатор
Спросить юриста: 8 800 350-83-53 (звонок бесплатный)
Спросить юриста:
(звонок бесплатный)
Задать вопрос онлайн

Как рассчитать налог на имущество за 1 квартал 2019 года?

0
Добавить в избранное В избранное
Поделиться
Рекомендуем подборку «Отчитываемся за 1 квартал 2019 года»
Рассчитать налог на имущество за 1 квартал предстоит владельцам движимого и недвижимого имущества. Уже в апреле плательщикам предстоит разобраться во всех нюансах налоговых платежей на имущество. О том, как не допустить ошибок при расчете налога за 1 квартал 2019 года, вы узнаете из нашего материала.

Определяем стоимость имущества, с которой могут быть начислены налоги

Алгоритм расчета налога на имущество

Какой срок установлен для уплаты имущественного налога и подачи декларации

Определяем стоимость имущества, с которой будут начислены налоги

С 2015 года в ряде регионов страны начали определять налогооблагаемую базу для расчета имущественного налога с использованием кадастровой стоимости объекта. Налог на имущество за 1 квартал 2019 года будет исчисляться на основании кадастровой стоимости имущественных объектов еще в 4-х регионах: респ. Дагестан, Северная-Осетия, Красноярский край, Смоленская обл. Информацию о виде стоимости имущества, используемом в процессе налогового расчета, необходимо уточнить на сайте региональной администрации или в территориальном органе ФНС.

До 01.01.2019 власти субъекта Федерации были обязаны разместить перечни объектов недвижимости, для которых обязателен учет кадастровой стоимости при налоговых платежах в 2019 году. Кадастровую цену на все имущественные объекты плательщик может выяснить самостоятельно в органах Росреестра.

Кадастровая цена в отношении части имущественного объекта (например, доли в праве на здание) определяется как соразмерное процентное значение, рассчитанное от общей кадастровой стоимости объекта. Если в собственности плательщика находится административно-деловой или торговый центр либо какая-то часть указанных объектов, то для расчета налога для подобных зданий, помещений и их частей берется исключительно кадастровая стоимость недвижимости, независимо от их включения в перечень (письмо ФНС РФ от 16.03.2017 № БС-4-21/4780).

ВАЖНО! Собственник объекта принимает в качестве налоговой базы среднегодовую стоимость только в случае отсутствия в отношении объекта кадастровой оценки (письмо Минфина от 17.06.2015 № 03-05-05-01/35000).

Алгоритм расчета налога на имущество

Требование к имуществу следующее: все объекты налогообложения, в отношении которых начислен налог на имущество за 1 квартал 2019 года, включаются в состав основных средств. Условия налогообложения:

  • объект участвует в хозяйственной деятельности предприятия или предпринимателя;
  • имеется экономическая выгода от использования объекта;
  • планы по продаже объекта у владельца отсутствуют.

В налоговую базу должны быть включены все используемые основные средства. Это касается и тех имущественных объектов, в отношении которых нет подтверждения наличия зарегистрированных прав, а также документов, регламентирующих ввод в эксплуатацию и перевод на балансовый счет 01.

ВАЖНО! Собственники имущества, для которого кадастровая стоимость определена, обязаны уплачивать имущественный налог, даже если они используют упрощенную систему налогообложения или ЕНВД.

Расчет налога на имущество за 1 квартал 2019 года рекомендовано проводить по следующему алгоритму:

Не знаете свои права?
Подпишитесь на рассылку Народный СоветникЪ.
Бесплатно, минута на прочтение, 1 раз в неделю.
  1. В первую очередь определяемся со всеми объектами налогообложения, для которых рассчитывается налог на имущество. Следует помнить, что если один объект имеет несколько частей, сроки полезного использования которых различны, то все части следует учитывать отдельно.
  2. Далее уточняем в региональном законодательстве, какие льготы и преференции могут быть применены плательщиком.
  3. Устанавливаем размер налоговой базы для каждого объекта имущества. Возможные варианты: среднегодовая или кадастровая стоимость имущества. Выбор зависит от региона местонахождения имущества и его включения в региональный кадастровый перечень. В случае расчета среднегодовой стоимости имущества плательщика остаточная стоимость формируется на установленную дату по правилам ведения бухгалтерского учета (ПБУ 6/01).

Внимание! С 01.01.2019 года движимое имещество исключено из перечня облагаемого (ст.19 закона "О внесении изменений..." от 03.08.2018 №302-ФЗ).

         4. Уточняем ставку налога, установленную региональными органами власти. Максимально возможная              ставка — 2%. Необходимо помнить, что для разных имущественных объектов ставки, установленные властями субъекта РФ, могут отличаться.

           5. Рассчитываем сумму по имущественному налогу к уплате в бюджет.

Как рассчитать налог на имущество за 1 квартал 2018 года?

ВАЖНО! Начиная с 1 квартала 2019 года вводятся новые формы декларации по имущественному налогу (приказ ФНС от 31.03.2017 № ММВ-7-21/271@ в ред. приказа ФНС от 04.10.2018 №7-21/575@). Если у плательщика возникнет необходимость в представлении уточненных деклараций за прошлые периоды, следует оформить их на бланках, действующих в тот период, за который уточняется отчетность, с указанием кодов ОКВЭД, приведенных в исходном документе.

Какой срок установлен для уплаты имущественного налога и подачи декларации?

Действующее законодательство устанавливает для налога на имущество ежеквартальное внесение авансовых платежей. Властям региона дано право окончательно определять срок перечисления квартальных авансов и сдачи отчетов по данному налогу. Представление декларации по налогу на имущество за 1 квартал 2019 года и непосредственная уплата налога производятся по месту нахождения плательщика.

Однако предусмотрены 2 исключения:

  • уплата налоговых платежей на имущество, находящееся на балансе обособленных подразделений, осуществляется в месте нахождения таких подразделений;
  • по фактическому местонахождению недвижимости платится налог на имущество, не включенное в баланс организаций и обособленных подразделений.

ВАЖНО! В случае наличия у представительства иностранных организаций балансового имущества уплата налога производится ими по своему местонахождению, кроме объектов, база по которым определена в виде кадастровой стоимости (налог подлежит перечислению в бюджет по местонахождению имущества).

Отчетными периодами, по прошествии которых подаются декларации, являются квартал, полугодие, 9 месяцев (ст. 379 НК РФ). Для плательщиков, владеющих имуществом с кадастровой оценкой, отчетными периодами считаются кварталы (п. 2 ст. 379 НК РФ).

***

Декларация по имуществу за 1 квартал 2019 года представляется плательщиком по правилам, установленным региональными властями. Предусмотрена как ежеквартальная, так и годовая отчетность. Определяя сумму авансового платежа за 1 квартал, необходимо выяснить, не входит ли имущество плательщика в кадастровый перечень. Ставки налога и возможность применения льготных условий налогообложения установлены законодательством субъекта РФ. Налоговую базу, рассчитанную индивидуально по каждому объекту, следует суммировать для дальнейшего перемножения со ставкой налога.

Добавить в избранное В избранное
Поделиться
Предыдущий материал
Следующий материал
Ваши вопросы
Подписаться на рассылку