Рубрикатор
Спросить юриста: 8 800 350-83-53 (звонок бесплатный)
Спросить юриста:
(звонок бесплатный)
Задать вопрос онлайн

Заполнение и сдача декларации по ЕСХН за 2018 год в 2019 году

0
Добавить в избранное В избранное
Поделиться
Декларация по ЕСХН за 2018 год в 2019 году сдается всеми ИП и юридическими лицами, состоящими на учете в налоговой инспекции в качестве плательщика единого сельскохозяйственного налога. Рассмотрим, кто, в какие сроки и куда должен сдавать заполненный бланк декларации по ЕСХН за 2018 год.

ЕСХН: особенности применения

Декларация по сельхозналогу: сроки сдачи и уплаты

Форма декларации ЕСХН: как правильно заполнить бланк

Пример расчета сельхозналога за год

ЕСХН: особенности применения

Единый сельскохозяйственный налог — это специальный режим, на который можно перейти очень ограниченному кругу налогоплательщиков. Он предполагает значительную экономию по обязательным платежам, заменяя юридическим лицам и ИП сразу несколько налогов. Применять ЕСХН имеют право организации, занимающиеся производством и переработкой сельскохозяйственной и рыбохозяйственной продукции, а также оказывающие услуги, связанные с данной деятельностью (п. 2 ст. 346.2 НК РФ).

При этом для применения этого налогового режима необходимо, чтобы не менее 70% доходов приходились именно на сельскохозяйственную деятельность. Перейти на ЕСХН можно только с начала года. В 2019 году применять этот режим могут те бизнесмены, которые подали заявление в ИФНС до 09.01.2019. Если же применять ЕСХН планирует новое юридическое лицо или ИП, то ему нужно в 30-дневный срок с момента регистрации уведомить ИФНС о переходе.

ЕСХН — удобный режим, который совмещает в себе низкую налоговую нагрузку, простоту расчетов и необременительный объем отчетности. Его можно считать частью государственной поддержки сельхозпроизводителей.

В 2018 году ставка ЕСХН составляла 6% для всех регионов, кроме Крыма и Севастополя (ст. 346.8 НК РФ). Но с 01.01.2019 всем субъектам РФ предоставлено право изменять ставку в диапазоне от 0% до 6% (закон от 07.03.2018 № 51-ФЗ «О внесении изменений…»).

Декларация по сельхозналогу: сроки сдачи и уплаты

Декларация подается один раз в год до 31 марта (ст. 346.10 НК РФ). За 2018 год бланк нужно сдать до 01.04.2019, так как отчетный день выпадает на воскресенье (п. 7 ст. 6.1 НК РФ). Однако обязанность уплатить налог наступает дважды в год: авансовый платеж за первое полугодие необходимо внести до 25 июля, остаток суммы по ЕСХН оплачивают до 31 марта. Срок уплаты ЕСХН за 2018 год совпадает со сроком сдачи отчетности, поэтому также переносится на 01.04.2019.

В случае снятия с учета в качестве налогоплательщика ЕСХН юридические лица и ИП обязаны сдать декларацию до 25-го числа месяца, следующего за месяцем прекращения деятельности.

При несвоевременной сдаче декларации организация будет оштрафована на 5% от суммы неуплаченного налога за каждый месяц. Максимальная сумма санкций — не более 30% от недоимки, минимальная — 1000 руб. Если же налог уплачен вовремя, то за просрочку по сдаче декларации применяется минимальный штраф — 1000 руб.

Юридические лица подают отчет в налоговую инспекцию по месту своего нахождения, а ИП — по месту регистрации.

Декларацию можно подать тремя способами: лично в налоговой инспекции, по почте с описью вложений или же посредством электронных каналов связи. В любом случае на руках нужно иметь подтверждение отправки отчета — второй экземпляр с отметкой или квитанцию. Однако для организаций со среднесписочной численностью более 100 сотрудников доступен лишь электронный способ.

Форма декларации ЕСХН: как правильно заполнить бланк

Форма декларации по ЕСХН за 2018 год утверждена приказом ФНС от 28.07.2014 № ММВ-7-3/384@.

При заполнении декларации за год указываются все суммы, в том числе уже переведенного авансового платежа. Бланк прост для заполнения и состоит из четырех листов:

  • 1-й лист отражает общую и контактную информацию об организации;
  • 2-й лист содержит расчеты и сумму налога к уплате;
  • 3-й лист отображает убытки по предыдущим периодам, на которые можно уменьшить налоговую базу за отчетный период;
  • 4-й лист информирует о целевом использовании имущества.

Декларацию начинают заполнять со 2-го раздела. В 1-й раздел вносятся уже рассчитанные показатели. Раздел 2.1 заполняют лишь те организации, которые получили убытки в предыдущих периодах, а раздел 3 — те, кто получил имущество в рамках целевого финансирования, благотворительности и других подобных поступлений.

Не знаете свои права?
Подпишитесь на рассылку Народный СоветникЪ.
Бесплатно, минута на прочтение, 1 раз в неделю.

Пример расчета сельхозналога за год

Формула для расчета ЕСХН проста:

ЕСХН = налоговая база × 6%

База для расчета налога определяется следующим образом:

Налоговая база = доходы − расходы

Пример расчета ЕСХН за год

ООО «Бройлер» получило в 2018 году доходы, облагаемые ЕСХН, за первое полугодие в размере 1 258 000 руб., за второе полугодие — 2 452 000 руб. Расходы организации, на которые можно уменьшить налоговую базу в соответствии с п. 2 ст. 346.5 НК РФ, составили 1 020 000 руб. за первое полугодие и 1 985 000 руб. за второе. В 2017 году был  получен убыток в размере 165 000 руб. Организация решила включить сумму убытка в состав расходов за 2018 год и тем самым уменьшить налоговую базу.

ЕСХН за первое полугодие = (1 258 000 − 1 020 000) × 6% = 14 280 руб.

Эта сумма должна быть переведена авансовым платежом до 25.07.2018.

ЕСХН за год с учетом убытка 2017 года = (2 452 000 + 1 258 000 − 1 985 000 − 1 020 000 − 165 000) × 6% = 32 400 руб.

С учетом ранее уплаченного аванса ООО «Бройлер» должно доплатить в бюджет ЕСХН по итогам года в сумме 18 120 руб. (32 400 − 14 280). Срок уплаты — до 01.04.2019.

***

Декларация по сельхозналогу за 2018 год подается организациями один раз в год. В ней отражается информация о доходах, расходах и убытках. При применении ЕСХН за 2018 год срок сдачи декларации и уплаты налога наступит 01 апреля 2019 года.

***

Еще больше материалов по теме в рубрике «ЕСХН».

Добавить в избранное В избранное
Поделиться
Предыдущий материал
Следующий материал
Ваши комментарии
Подписаться на рассылку