Рубрикатор
Спросить юриста: 8 800 350-83-53 (звонок бесплатный)
Спросить юриста:
(звонок бесплатный)
Задать вопрос онлайн

Начисление ЕНВД - проводки в бухучете

0
Рейтинг Добавить в избранное В избранное
Поделиться
Начисление ЕНВД - проводки по этой операции затрагивают дебетовую часть счетов учета прибылей и убытков и кредитовую счетов расчетов с бюджетом. При составлении бухотчетности начисленный налог отражают особым образом.

Отражение начисления и оплаты ЕНВД в бухучете

Проводки по ЕНВД за год и бухгалтерская отчетность

Отражение начисления и оплаты ЕНВД в бухучете

Фактически ЕНВД является «аналогом» налога на прибыль, уплачиваемого на общем налоговом режиме. При этом отражающая начисление ЕНВД проводка не должна касаться счетов затрат на производство или продажу.

Начисление налога ЕНВД выглядит так:

Дт 99 Кт 68.

Проводка начисления ЕНВД делается в момент закрытия налогового периода, то есть в последний день квартала.

Если вмененщик перевел на уплату ЕНВД несколько видов деятельности (или работает с несколькими объектами), по каждому из них целесообразно ввести аналитику — отдельные субсчета для счета 68, утвердив их в одном из приложений учетной политики.

Например:

  • 68/ЕНВД торг — расчеты по ЕНВД (розничная торговля);
  • 68/ЕНВД быт — расчеты по ЕНВД (бытовые услуги).

Такая постановка бухучета при ЕНВД позволит четко отследить исполнение налоговых обязательств по каждому объекту налогообложения или виду деятельности.

Погашение задолженности по ЕНВД может быть отражено одной из проводок:

  • Дт 51 Кт 68 — оплачен начисленный налог на вмененный доход через расчетный счет.
  • Дт 50 Кт 68 — предприниматель оплатил налог наличными.
  • Дт 76 Кт 68 — оплата налога третьим лицом.

ВАЖНО! Налог на ЕНВД должен быть оплачен не позднее 25-го числа месяца, идущего за оплачиваемым налоговым периодом (25 апреля, 25 июля, 25 октября, 25 января).

Не знаете свои права?
Подпишитесь на рассылку Народный СоветникЪ.
Бесплатно, минута на прочтение, 1 раз в неделю.

Проводки по ЕНВД за год и бухгалтерская отчетность

В конце года списывается накопленная величина ЕНВД проводками:

Дт 84 Кт 99 — определена чистая прибыль по итогам года

или

Дт 99 Кт 84 — показан убыток.

Вмененка относится к спецрежимам, упрощающим жизнь налогоплательщиков. Однако предприятия, уплачивающие ЕНВД, не освобождены от обязательного ведения бухучета и сдачи отчетности. Не вести бухучет разрешено только ИП.

ВАЖНО! Несмотря на то что вмененный налог, как мы сказали выше, — это «аналог» налога на прибыль для ОСН, в отчете о финансовых результатах эти два налога не отождествляются и показываются по разным строкам (письмо Минфина РФ от 25.06.2008 № 07-05-09/3). Таким образом, вмененный налог следует отразить по строке 2460 формы 2 «Прочее».

Сальдо счета 84 будет отражено в бухгалтерском балансе вмененщика.

***

Величина ЕНВД влияет на финрезультат, но не затрагивает результаты производственной и торговой дельности. Поэтому налог отражают на счетах учета прибылей и убытков в корреспонденции со счетами расчетов.

Рейтинг Добавить в избранное В избранное
Поделиться
Предыдущий материал
Следующий материал
Ваши комментарии
Подписаться на рассылку