Рубрикатор

Начисление ЕНВД - проводки в бухучете

0
Рейтинг Добавить в избранное В избранное
Поделиться
Начисление ЕНВД - проводки по этой операции затрагивают дебетовую часть счетов учета прибылей и убытков и кредитовую счетов расчетов с бюджетом. При составлении бухотчетности начисленный налог отражают особым образом.

Отражение начисления и оплаты ЕНВД в бухучете

Читайте, когда отменят ЕНВД.

Фактически ЕНВД является «аналогом» налога на прибыль, уплачиваемого на общем налоговом режиме. При этом отражающая начисление ЕНВД проводка не должна касаться счетов затрат на производство или продажу.

Начисление налога ЕНВД выглядит так: Дт 99 Кт 68.

Проводка начисления ЕНВД делается в момент закрытия налогового периода, то есть в последний день квартала.

Если вмененщик перевел на уплату ЕНВД несколько видов деятельности (или работает с несколькими объектами), по каждому из них целесообразно ввести аналитику — отдельные субсчета для счета 68, утвердив их в одном из приложений учетной политики.

Например:

  • 68/ЕНВД торг — расчеты по ЕНВД (розничная торговля);
  • 68/ЕНВД быт — расчеты по ЕНВД (бытовые услуги).

Такая постановка бухучета при ЕНВД позволит четко отследить исполнение налоговых обязательств по каждому объекту налогообложения или виду деятельности.

Погашение задолженности по ЕНВД может быть отражено одной из проводок:

  • Дт 51 Кт 68 — оплачен начисленный налог на вмененный доход через расчетный счет.
  • Дт 50 Кт 68 — предприниматель оплатил налог наличными.
  • Дт 76 Кт 68 — оплата налога третьим лицом.

Важно! Налог на ЕНВД должен быть оплачен не позднее 25-го числа месяца, идущего за оплачиваемым налоговым периодом (25 апреля, 25 июля, 25 октября, 25 января).

Материалы по расчету суммы ЕНВД и сдачи отчетности по этому спецрежиму на нашем портале:

Проводки по ЕНВД за год и бухгалтерская отчетность

В конце года списывается накопленная величина ЕНВД проводками:

Дт 84 Кт 99 — определена чистая прибыль по итогам года

Подпишитесь на рассылку
Яндекс.Дзен ВКонтакте Telegram

или

Дт 99 Кт 84 — показан убыток.

Вмененка относится к спецрежимам, упрощающим жизнь налогоплательщиков. Однако предприятия, уплачивающие ЕНВД, не освобождены от обязательного ведения бухучета и сдачи отчетности. Не вести бухучет разрешено только ИП.

Важно! Несмотря на то что вмененный налог, как мы сказали выше, — это аналог налога на прибыль для ОСН, в отчете о финансовых результатах эти два налога не отождествляются и показываются по разным строкам (письмо Минфина РФ от 25.06.2008 № 07-05-09/3). Таким образом, вмененный налог следует отразить по строке 2460 формы 2 «Прочее».

В случае если организация осуществляет только деятельность, подпадающую под ЕНВД, то в отчете о финансовых результатах налог отражается по строке 2410 «Налог на прибыль».

Если предприятие имеет право на упрощенный бухучет и составление упрощенной бухгалтерской отчетности, то в упрощенной форме отчета о финансовых результатах ЕНВД в любом случае указывается по строке 2410 «Налог на прибыль».

Сальдо счета 84 будет отражено в бухгалтерском балансе вмененщика.

Узнайте, как заполнить отчет о финансовых результатах.

***

Величина ЕНВД влияет на финрезультат, но не затрагивает результаты производственной и торговой дельности. Поэтому налог отражают на счетах учета прибыли и убытков в корреспонденции со счетами расчетов.

Еще больше материалов по теме — в рубрике «ЕНВД».

Источники:
приказ Минфина РФ от 31.10.2000 № 94н
Рейтинг Добавить в избранное В избранное
Поделиться
Предыдущий материал
Следующий материал
Ваши комментарии