Как заполнить декларацию по ЕНВД за 4 квартал 2020 года

1
Рейтинг Добавить в избранное В избранное
Поделиться
Бланк ЕНВД-декларации за 4 квартал 2020 года не изменился. Отчитываться нужно по форме, утвержденной еще в 2018 году. Обо всех нюансах заполнения налогового отчета по вмененному налогу рассказываем в нашей статье. Там же вы можете скачать образец декларации по ЕНВД за 4 квартал с уже внесенными данными.

Кто обязан сдавать декларацию по ЕНВД

Декларацию по ЕНВД за 4 кв. сдают те хозяйствующие субъекты — индивидуальные предприниматели или организации, которые применяли эту систему налогообложения в течение указанного периода. Выбор этого режима доступен далеко не для каждого вида деятельности. Перечень видов, подпадающих под него, приведен в п. 2 ст. 346.26 НК РФ.

Начиная с 01.01.2021 спецрежим по ЕНВД перестает существовать. Эта отчетная кампания будет последней по данному налогу.

При желании использовать режим ЕНВД нужно было зарегистрироваться в налоговых органах в качестве плательщика вмененного налога. Начиная с этого момента вмененщик обязан был регулярно сдавать декларацию по единому налогу в инспекцию по месту ведения бизнеса (в некоторых случаях по месту жительства ИП). Перестать отчитываться можно было только после того, как налоговики получат заявление от хозсубъекта о снятии с учета в качестве плательщика ЕНВД.

Важно! В связи с отменой спецрежима хозяйствующие субъекты, которые не подадут соответствующее заявление о переходе на УСН, ПСН или ПНД, будут автоматически переведены на общий режим налогообложения.

Как перейти с ЕНВД на УСН в 2021 году, рассказали эксперты «КонсультантПлюс» в готовом решении. Если у вас еще нет доступа к системе, получите пробный онлайн-доступ бесплатно.

Сдача декларации по ЕНВД не освобождает хозсубъект от сдачи декларации по другим режимам (налог на прибыль, НДС, единый налог по упрощенке), если помимо вмененной деятельности он ведет деятельность, под ЕНВД не подпадающую. При этом для корректного оформления всех необходимых налоговых отчетов и правильного исчисления налогов должен быть организован раздельный учет доходов и расходов.

В какой срок и каким способом следует отчитываться на вмененном режиме

Налоговый период для ЕНВД определен как квартал. В связи с этим декларация сдается 4 раза в год — за первый, второй, третий и четвертый кварталы. Последний срок ее отправки налоговикам — 20-е число месяца, следующего за отчетным кварталом.

Отчитаться по ЕНВД за 4 квартал 2020 года следует до 20.01.2021. А произвести уплату — не позднее 25.01.2021.

Способы представления декларации по ЕНВД стандартные, как и для всех остальных налогов:

  • на бумажном носителе — в этом случае можно сдать лично, через уполномоченного представителя по доверенности или отправить Почтой России с описью вложения;
  • в электронном виде по ТКС.

Налогоплательщики выбирают удобные для них способы — ограничений или особых требований у ЕНВД нет.

По какой форме подается декларация по ЕНВД за 4 квартал

В 2018 году налоговое ведомство обновило бланк декларации по вмененке (приказ от 26.06.2018 № ММВ-7-3/414@). От предыдущей формы, использовавшейся с 2014 года, его отличает наличие раздела, посвященного расчету вычета по приобретению кассового оборудования индивидуальным предпринимателем. Указанным приказом также утвержден и порядок заполнения налогового отчета.

Бланк состоит:

  • из титульного листа;
  • раздела 1, где прописывается сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по каждому ОКТМО;
  • раздела 2, где производится расчет налога по видам деятельности;
  • раздела 3, где определяется конечная сумма налога с учетом вычетов, положенных по законодательству;
  • раздела 4, где индивидуальный предприниматель рассчитывает величину вычета по контрольно-кассовой технике.

Далее расскажем, как безошибочно заполнить все строки налогового отчета по ЕНВД за 4 квартал 2020 года.

Основные принципы заполнения налогового отчета

Как и все прочие отчеты, налоговая декларация по ЕНВД за 4 квартал 2020 года может заполняться ручным или автоматизированным способом. В первом случае это делается синей, фиолетовой или черной ручкой. Во втором можно воспользоваться специальными бухгалтерскими программами для заполнения, проверки и отправки налоговой отчетности либо оформить в программе Adobe Reader или Ехсеl актуальный бланк декларации.

Скачайте действующую в 4 квартале 2019 года форму по ЕНВД в начале статьи.

Листы отчета нумеруются по порядку, начиная с титульника.

Все показатели — и стоимостные, и физические — вносятся в отчет в целых единицах и при необходимости округляются по правилам. Исключением является только значение коэффициента К2, который вписывается с тремя знаками после запятой.

Декларацию проще всего заполнять в следующей последовательности:Как заполнить декларацию по ЕНВД за 4 квартал 2020 года

Титульный лист

На титульном листе указываются ИНН и при необходимости КПП субъекта, полное наименование организации или Ф. И. О. предпринимателя, номер контактного телефона.

Помимо этого титульник включает сведения, касающиеся самого отчета:

  • номер корректировки (при сдаче исходной формы указывается значение «0»);
  • налоговый период (для 4-го квартала — «24»);
  • отчетный год — 2020;
  • код инспекции, принимающей отчет, код места представления декларации по месту учета.

Титульный лист заверяется подписью руководителя организации, уполномоченного представителя или индивидуального предпринимателя обязательно с расшифровкой и при наличии печатью. Также на нем проставляется дата заполнения отчета.

Подпишитесь на рассылку
Яндекс.Дзен ВКонтакте Telegram

Раздел 2

Сведения в раздел 2 вносятся отдельно по каждому виду осуществляемой деятельности и по каждому муниципальному образованию. Построчное заполнение первой части этого раздела выглядит следующим образом:

  • Строка 010 — код вида предпринимательской деятельности. Все необходимые коды, которые могут понадобиться при заполнении этой строчки, представлены в приложении 5 к порядку заполнения формы.
  • Строка 020 — адрес ведения вмененной деятельности;
  • Строка 030 — ОКТМО, соответствующий указанному адресу.

На основании данных из второй части раздела 2 — строк 040–105 — рассчитывается единый налог за квартал и заносится в строку 110:

  • 040 — базовая доходность на единицу физпоказателя в месяц;
  • 050 и 060 — корректирующие коэффициенты К1 и К2 (К1 в 2019 году равен 1,915 согласно приказу Минэкономразвития России от 30.10.2018 № 595);
  • 070, 080, 090 по графам — величины физпоказателей за первый, второй и третий месяцы квартала соответственно (в нашем случае за октябрь, ноябрь, декабрь); количество дней осуществления вмененной деятельности в этих месяцах; налоговая база по каждому месяцу;
  • 100 — налоговая база, получаемая перемножением базовой доходности на значение физпоказателей с учетом количества дней на вмененке и на корректирующие коэффициенты;
  • 105 — ставка налога.

Результат умножения показателя, выведенного в строке 100, на ставку из строки 105 заносится в строку 110.

Раздел 4

Данный раздел предназначен только для заполнения индивидуальными предпринимателями, которые понесли затраты на приобретение и установку контрольно-кассовой техники.

Однако в 2020 году вычет по расходам на ККТ не применяется, поэтому все поля должны содержать прочерки.

Строки раздела 4:

  • 010 — наименование модели;
  • 020 — заводской номер из документов на ККТ;
  • 030 — регномер кассы, присвоенный ей при постановке на учет в инспекции;
  • 040 — дата регистрации аппарата в налоговой;
  • 050 — сумма понесенных расходов в пределах 18 тыс. руб.

Раздел 3

В этом разделе рассчитывается сумма вмененного налога, подлежащая уплате в бюджет по всем местам и видам вмененной деятельности — строка 050. Значение этой строки не может быть отрицательным. Получается оно путем вычитания из строки 010 строк 020, 030, 040 с учетом установленного ограничения в 50% для работодателя и без ограничений для ИП без работников:

  • Строка 005 — указывается признак налогоплательщика: 1 — для работодателей, 2 — для ИП без работников.
  • Строка 010 — показатель, полученный путем суммирования значений строк 110 всех заполненных разделов 2.
  • Строка 020 — общий объем страховых взносов и больничных пособий, на который уменьшается налог. Сюда попадают взносы, начисленные с вознаграждений в пользу физлиц и уплаченные в налоговом периоде пределах начисленных сумм, и больничные, выплаченные работникам за счет средств работодателя в отчетном квартале.
  • Строка 030 — величина страхвзносов, уплаченных в налоговом периоде предпринимателем на собственное страхование.

    Показатели по строкам 020 и 030 приводятся с учетом 50%-го ограничения, если оно есть. У ИП без работников показатель по строке 030 не должен превышать значение строки 010. Если по факту перечисленная сумма взносов превышает исчисленный налог, то по строке 030 отражается неполная сумма взносов — в пределах начисленного ЕНВД.

  • Строка 040 — сумма всех строк 050 из раздела 4, представляющая собой объем расходов предпринимателя на приобретение ККТ. При этом сумма по строке 040 не должна превышать разницу строк 010, 020 и 030.

В конце необходимо проверить верность соотношения: разность значений в строках 010 и 030 должна быть больше или равна 0.

Раздел 1

Раздел 1 заполняется на основании данных 2, 3 и 4 разделов, т. е. цифры вносятся в него в последнюю очередь.

Строка 020 предназначена для отражения суммы налога по каждому ОКТМО, приводимому в строке 010.

Эту пару строк можно заполнять в одной декларации неоднократно. Это касается случаев, когда организация осуществляет вмененную деятельность в нескольких муниципалитетах, подведомственных одной инспекции.

Показатель для строки 020 рассчитывается следующим образом:

Стр. 020 разд. 1 = стр. 040 разд. 3 × (сумма строк 110 всех разделов 2 по конкретному ОКТМО / стр. 010 разд. 3).

Где найти заполненную форму по ЕНВД за 4 квартал

Предлагаем оформить налоговый отчет по вмененному режиму на основании следующих данных:

Индивидуальный предприниматель Краснова Анна Юрьевна занимается розничной торговлей стройматериалов в магазине с площадью торгового зала 45 кв. м, расположенном в городе Чебоксары Чувашской Республики. Базовая доходность на 1 кв. м составляет 1800 руб. Коэффициент К2 для розницы в городе установлен в размере 0,7. У нее в штате один продавец, за которого в течение 4-го квартала 2020 года были перечислены страховые взносы в сумме 9 тыс. руб. За себя Анна Юрьевна перечислила в декабре 7 тыс. руб. на ОПС и ОМС.

Скачайте оформленную декларацию по ЕНВД за 4 квартал для ИП Красновой А. Ю. из нашего примера в начале статьи.

***

По ЕНВД за 4 квартал 2020 года нужно отчитаться тем субъектам, кто состоял на учете в налоговых органах в качестве плательщика вмененного налога в течение указанного периода. Декларация подается до 20.01.2021.

Бланк декларации утвержден в 2018 году и с тех пор не менялся. В статье мы подробно описали, как правильно подготовить отчетность для этого спецрежима.

С 2021 года ЕНВД отменен.

Еще больше материалов по теме — в рубрике «ЕНВД».

Рейтинг Добавить в избранное В избранное
Поделиться
Предыдущий материал
Следующий материал
Ваши комментарии

В статье нашла всю необходимую информацию, касающуюся подготовки и сдачи декларации по ЕНВД. Спасибо!

Ответить