Рубрикатор
Спросить юриста: 8 800 350-83-53 (звонок бесплатный)
Спросить юриста:
(звонок бесплатный)
Задать вопрос онлайн

Декларация по ЕНВД за 2018 год

0
Добавить в избранное В избранное
Поделиться
ЕНВД-декларация за год заполняется юридическими лицами и предпринимателями, которые в 4-м квартале состояли на учете в ИФНС в качестве плательщиков этого вида налога. Как заполнить ЕНВД за год, какой формой пользоваться и в какой срок успеть сдать декларацию, рассмотрим в статье.

Налоговая декларация по ЕНВД: сроки и способы сдачи

Изменения 2018 года — бланк новой формы и коэффициенты

Как правильно заполнить декларацию по ЕНВД

Пример заполнения — скачайте образец декларации

Налоговая декларация по ЕНВД: сроки и способы сдачи

Декларацию за 2018 год сдают все юридические лица и индивидуальные предприниматели, состоявшие на учете в инспекции в качестве плательщика ЕНВД хотя бы один день в 4-м квартале.

Отчет сдается по итогам каждого квартала. Даже если организация не вела деятельности и не получала доход, но была зарегистрирована в качестве плательщика ЕНВД, заполнять форму и платить налог в бюджет придется.

Вмененный налог не зависит от результатов бизнеса, а рассматривает совокупность физических показателей (например, площадь торгового зала или численность персонала). Также на его расчет влияют коэффициенты, утвержденные Минэкономразвития и субъектами РФ.

Срок подачи ЕНВД за 4-й квартал — до 21 января 2019 года включительно. Так как 20-е число выпадает на выходной день, в соответствии с п. 7 ст. 6.1 НК РФ отчетная дата переносится на понедельник.

Декларация по ЕНВД за 2018 годЗаполнить декларацию по ЕНВД за 2018 год можно на бумажном носителе и в электронном виде. Бумажный вариант представляют в налоговую инспекцию лично, через представителя или по почте.

За просрочку хозсубъект и должностных лиц могут оштрафовать (ст. 119 НК РФ, ст. 15.5 КоАП РФ). Налогоплательщику грозит штраф в размере 5% за каждый месяц просрочки (полный и неполный), минимум 1000 руб., максимум 30% от всей суммы налога. Должностные лица и ИП наказываются штрафом в размере 300−500 руб.

В качестве напоминания налоговая инспекция через 10 дней после даты сдачи отчета может заблокировать расчетный счет. Разблокируют его после подтверждения отправки или сдачи декларации.

Изменения 2018 года — бланк новой формы и коэффициенты

В 2018 году внесены изменения в налоговое законодательство, которые затронули не только саму форму декларации, но и количественные показатели.

С 1 января 2018 года действует новый коэффициент-дефлятор К1. Для всех субъектов РФ он повышен до 1,868 (приказ Минэкономразвития от 30.10.2017 № 579).

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Несмотря на четкие указания при заполнении формы округлять все показатели, коэффициенты округлению не подлежат.

Также с 01.01.2018 налогоплательщик может уменьшить сумму ЕНВД не только на фактически уплаченные страховые взносы, но и на расходы, связанные с приобретением онлайн-касс (п. 2.2 ст. 346.32 НК РФ). Но это нововведение касается лишь ИП, и сумма возмещения ограничена 18 000 руб. с каждого аппарата.

В связи с обязанностью юридических лиц и ИП устанавливать кассы и возможностью уменьшить налог введена новая форма декларации (приказ ФНС от 26.06.2018 № ММВ-7-3/414@). Поэтому заполнить ЕНВД за 2018 год нужно по новой форме — старую ИФНС не примет, как это было в переходный период в 3-м квартале 2018 года. Налоговая декларация ЕНВД за 2018 год содержит дополнительный раздел, касающийся вычета на онлайн-кассы.

Скачать декларацию ЕНВД за 2018 год можно здесь:

Скачать бланк декларации ЕНВД за 2018 год

Как правильно заполнить декларацию по ЕНВД

На титульном листе бланка ЕНВД-декларации за 2018 год указывается общая информация:

  • ИНН,
  • КПП,
  • полное наименование,
  • контактные данные налогоплательщика,
  • налоговый период и год,
  • номер корректировки;
  • Ф.И.О. должностного лица или представителя, сдающего декларацию.

Раздел 1 содержит информацию о сумме налога, подлежащего уплате. Он заполняется уже после подведения всех итогов. Также нужно указать код ОКТМО.

Раздел 2 заполняется данными о показателях, на основании которых рассчитывается облагаемая база и исчисляется налог. Здесь указываются: код предпринимательской деятельности, адрес, по которому эта деятельность осуществляется, и ОКТМО. По каждому виду деятельности и адресу заполняется отдельный лист.

Далее приводятся базовая доходность (строка 040) и коэффициенты-дефляторы — К1 (строка 050) и К2 (строка 060). К1 устанавливается в конце каждого года Минэкономразвития. Таблица с базовой доходностью находится в ст. 346.29 НК РФ. К2 каждый субъект имеет право устанавливать самостоятельно.

Затем нужно указать величину физического показателя в каждом месяце квартала, например занимаемую площадь по указанному адресу (строки 070, 080, 090). В следующем столбце в этих же строках указывается количество дней в случае неполного месяца (если деятельность прекращена или налогоплательщик встал на учет).

Разделы 4 и 5 содержат информацию о страховых взносах и затратах на покупку онлайн-касс, на суммы которых можно уменьшить ЕНВД.

Рассмотрим алгоритм заполнения декларации по ЕНВД на примере.

Пример заполнения — скачайте образец декларации

ИП Белов Василий Евгеньевич работает в Великом Новгороде, он продает чай, кофе и шоколад в стационарном магазине в розницу. Данные, необходимые для заполнения:

  • базовая доходность — 1800;
  • К1 — 1,868;
  • К2 — 1 (установлен решением городской думы Великого Новгорода от 02.11.2005 № 191 в ред. от 12.09.2017);
  • 15 500 — приобретена касса «Меркурий»;
  • 4 585 — страховые взносы за себя;
  • -12 365 — страховые взносы за двух работников.

Прежде всего предприниматель заполнил титульный лист. В поле «Код налогового периода» за 4-й квартал он указал значение 24, год — 2018. Раздел 1 пока можно пропустить.

В разделе 2 указывается  код деятельности — 07. Далее заполняется адрес, по которому ведется торговая деятельность.

На следующем этапе ИП заполнил физические показатели и осуществил расчет налога. Для этого он внес следующие показатели:

Строка

Показатель

Расчет

040

1800

 

050

1,868

 

060

1

 

070

42 м² в гр. 1

Гр. 4 стр. 070 =  141 221 (1800 × 1,868 × 1 × 42)

080

42 м² в гр. 1

Гр. 4 стр. 080 =  141 221 (1800 × 1,868 × 1 × 42)

090

42 м² в гр. 1

Гр. 4 стр. 090 =  141 221 (1800 × 1,868 × 1 × 42)

100

Гр. 4 стр. 070 + 080 + 090

423 663 (141 221 + 141 221 + 141 221)

110

Стр. 100 × 15%

63 549

Сумму исчисленного налога предприниматель уменьшил на величину уплаченных страхвзносов.

Не знаете свои права?
Подпишитесь на рассылку Народный СоветникЪ.
Бесплатно, минута на прочтение, 1 раз в неделю.

ВАЖНО! Сумму налога можно уменьшить не более чем на половину, т. к. ИП является работодателем.

В условиях примера сумма налога, уменьшенная на величину уплаченных страхвзносов, составила 46 599 руб. (63 549 − 4 585 −12 365).

Полученную сумму налога предприниматель уменьшил на сумму, потраченную на приобретение онлайн-кассы, т. к. ограничение в 50% на размер налога не распространяется.

Таким образом, сумма к уплате составила 31 099 руб.

Раздел 4 содержит информацию об онлайн-кассе.

В раздел 1 заносятся данные строки 050 раздела 3 и ОКТМО.

Скачайте образец ЕНВД за год

Декларация по ЕНВД за 2018 год

***

Декларацию по ЕНВД за 2018 год должны сдать все вмененщики до 21.01.2019. За просрочку налогоплательщика оштрафуют на сумму от 1000 рублей до 30% от суммы исчисленного налога.

Налог в 2018 году ИП могут уменьшить не только на сумму фактически уплаченных страховых взносов, но и на сумму расходов при покупке онлайн-касс. В связи с этим форма ЕНВД-декларации за 2018 год была изменена с 4-го квартала. Сдать старую форму за год не получится.

***

Еще больше материалов по теме в рубрике «ЕНВД».

Добавить в избранное В избранное
Поделиться
Предыдущий материал
Следующий материал
Ваши вопросы
Подписаться на рассылку