Декларация по ЕНВД за 2020 год

0
Рейтинг Добавить в избранное В избранное
Поделиться
ЕНВД-декларация за год заполняется юридическими лицами и предпринимателями, которые в 4-м квартале состояли на учете в ИФНС в качестве плательщиков этого вида налога. Как заполнить ЕНВД за год, какой формой пользоваться и в какой срок успеть сдать декларацию, рассмотрим в статье.
Вам помогут документы и бланки:
  1. Декларация по ЕНВД за 4 квартал 2020 года

Налоговая декларация по ЕНВД: сроки и способы сдачи

Декларацию за 2020 год сдают все юридические лица и индивидуальные предприниматели, состоявшие на учете в инспекции в качестве плательщика ЕНВД хотя бы один день в 4-м квартале.

Отчет сдается по итогам каждого квартала. Даже если организация не вела деятельности и не получала доход, но была зарегистрирована в качестве плательщика ЕНВД, заполнять форму и платить налог в бюджет придется.

Вмененный налог не зависит от результатов бизнеса, а учитывает совокупность физических показателей (например, площадь торгового зала или численность персонала). Также на его расчет влияют коэффициенты, утвержденные Минэкономразвития и субъектами РФ.

Срок подачи ЕНВД за 4-й квартал — до 20.01.2021 включительно. 

Заполнить декларацию по ЕНВД за 2020 год можно на бумажном носителе и в электронном виде. Бумажный вариант представляют в налоговую инспекцию лично, через представителя или по почте.

За просрочку хозсубъекта и должностных лиц могут оштрафовать (ст. 119 НК РФ, ст. 15.5 КоАП РФ). Налогоплательщику грозит штраф в размере 5% за каждый месяц просрочки (полный и неполный) — минимум 1000 руб., максимум 30% от всей суммы налога. Должностные лица и ИП наказываются штрафом в размере 300−500 руб.

Мы подготовили для вас актуальные КБК.

В качестве напоминания налоговая инспекция через 10 дней после даты сдачи отчета может заблокировать расчетный счет. Разблокируют его после подтверждения отправки или сдачи декларации.

Изменения 2020 года — бланк формы и коэффициенты

В 2020 году действует прежняя форма декларации (приказ ФНС от 26.06.2018 № ММВ-7-3/414@).

С 01.01.2020 действует новый коэффициент-дефлятор К1. Для всех субъектов РФ он повышен до 2,005 (приказ Минэкономразвития от 21.10.2019 № 684).

Обратите внимание! Несмотря на четкие указания при заполнении формы округлять все показатели, коэффициенты округлению не подлежат.

Напомним, что с 01.01.2018 налогоплательщик мог уменьшить сумму ЕНВД не только на фактически уплаченные страховые взносы, но и на расходы, связанные с приобретением онлайн-касс (п. 2.2 ст. 346.32 НК РФ). Но это касалось только ИП, сумма возмещения была ограничена 18 000 руб. с каждого аппарата и в 2020 году данный вычет уже не действует.

В связи с обязанностью юридических лиц и ИП устанавливать кассы и возможностью уменьшить налог налоговая декларация ЕНВД за 2019 год содержит дополнительный раздел, касающийся вычета на онлайн-кассы. Несмотря на то, что в 2020 году право на вычет отсутствует, раздел в декларации остался, но заполнять его не надо.  

Важно! С 2021 года ЕНВД будет отменен (закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ). В некоторых муниципальных образованиях спецрежим уже не действует. Подробности здесь.

Скачать бланк и образец декларации по ЕНВД за 2020 год можно в начале нашей статьи.

Как перейти с ЕНВД на УСН, подробно описано в готовом решении «КонсультантПлюс». Еще больше актуальных материалов вы найдете, если оформите пробный бесплатный доступ к К+.

Как перейти с ЕНВД на самозанятость, мы писали в статье.

Как правильно заполнить декларацию по ЕНВД

На титульном листе бланка ЕНВД-декларации за 2020 год указывается общая информация:

  • ИНН;
  • КПП;
  • полное наименование;
  • контактные данные налогоплательщика;
  • налоговый период и год;
  • номер корректировки;
  • Ф. И. О. должностного лица или представителя, сдающего декларацию.

Раздел 1 содержит информацию о сумме налога, подлежащего уплате. Он заполняется уже после подведения всех итогов. Также нужно указать код ОКТМО. Раздел 2 заполняется данными о показателях, на основании которых рассчитывается облагаемая база и исчисляется налог. Здесь указываются: код предпринимательской деятельности, адрес, по которому эта деятельность осуществляется, и ОКТМО. По каждому виду деятельности и адресу заполняется отдельный лист. Далее приводятся базовая доходность (строка 040) и коэффициенты-дефляторы — К1 (строка 050) и К2 (строка 060). К1 устанавливается в конце каждого года Минэкономразвития.

Таблица с базовой доходностью находится в ст. 346.29 НК РФ. К2 каждый субъект имеет право устанавливать самостоятельно. Затем нужно указать величину физического показателя в каждом месяце квартала, например занимаемую площадь по указанному адресу (строки 070, 080, 090). В следующем столбце в этих же строках указывается количество дней в случае неполного месяца (если деятельность прекращена или налогоплательщик встал на учет). Разделы 4 и 5 содержат информацию о страховых взносах и затратах на покупку онлайн-касс, на суммы которых можно уменьшить ЕНВД. Напоминаем, что раздел 4 не заполняется в 2020 году.

Рассмотрим алгоритм заполнения декларации по ЕНВД на примере.

Пример заполнения

ИП Белов Василий Евгеньевич работает в Великом Новгороде, он продает чай, кофе и шоколад в стационарном магазине в розницу. Данные, необходимые для заполнения:

  • базовая доходность — 1800;
  • К1 — 2,005;
  • К2 — 1 (установлен решением городской думы Великого Новгорода от 02.11.2005 № 191 в ред. от 12.09.2017);
  • 15 500 — приобретена касса «Меркурий»;
  • 4 585 — страховые взносы за себя;
  • -12 365 — страховые взносы за двух работников.

Прежде всего, предприниматель заполнил титульный лист. В поле «Код налогового периода» за 4-й квартал он указал значение 24, год — 2020. Раздел 1 пока можно пропустить.

                                                              

В разделе 2 указывается код деятельности — 07. Далее заполняется адрес, по которому ведется торговая деятельность. На следующем этапе ИП заполнил физические показатели.

                                                             

Далее он осуществил расчет налога. Для этого он внес следующие показатели:

Строка

Показатель

Расчет

040

1800

 

050

2,005

 

060

1

 

070

42 м² в гр. 1

Гр. 4 стр. 070 = 151 578 (1800 × 2,005 × 1 × 42)

080

42 м² в гр. 1

Гр. 4 стр. 080 = 151578 (1800 × 2,005 × 1 × 42)

090

42 м² в гр. 1

Гр. 4 стр. 090 = 151578 (1800 × 2,005 × 1 × 42)

100

Гр. 4 стр. 070 + 080 + 090

454734 (151578 + 151578 + 151578)

110

Стр. 100 × 15%

68210

                                                          

Подпишитесь на рассылку
Яндекс.Дзен ВКонтакте Telegram

Сумму исчисленного налога предприниматель уменьшил на величину уплаченных страхвзносов.

Важно! Сумму налога можно уменьшить не более чем на половину, т. к. ИП является работодателем.

В условиях примера сумма налога, уменьшенная на величину уплаченных страхвзносов, составила 51 260 руб. (68 210 − 4 585 − 12 365).

В раздел 1 заносятся данные строки 050 раздела 3 и ОКТМО:

***

Декларацию по ЕНВД за 2020 год должны сдать все вмененщики до 20.01.2021. За просрочку налогоплательщика оштрафуют на сумму от 1000 руб. до 30% от суммы исчисленного налога.

Налог в 2020 году ИП могут уменьшить на сумму фактически уплаченных страховых взносов. Форма ЕНВД-декларации за 2020 год осталась прежней. С 2021 года ЕНВД будет отменен.

Еще больше материалов по теме — в рубрике «ЕНВД».

Источники:
Рейтинг Добавить в избранное В избранное
Поделиться
Предыдущий материал
Следующий материал
Ваши комментарии