Рубрикатор
Спросить юриста: 8 800 350-83-53 (звонок бесплатный)
Спросить юриста:
(звонок бесплатный)
Задать вопрос онлайн

Декларация по ЕНВД за 2019 год

0
Рейтинг Добавить в избранное В избранное
Поделиться
ЕНВД-декларация за год заполняется юридическими лицами и предпринимателями, которые в 4-м квартале состояли на учете в ИФНС в качестве плательщиков этого вида налога. Как заполнить ЕНВД за год, какой формой пользоваться и в какой срок успеть сдать декларацию, рассмотрим в статье.

Налоговая декларация по ЕНВД: сроки и способы сдачи

Изменения 2019 года — бланк новой формы и коэффициенты

Как правильно заполнить декларацию по ЕНВД

Пример заполнения — скачайте образец декларации

Налоговая декларация по ЕНВД: сроки и способы сдачи

Декларацию за 2019 год сдают все юридические лица и индивидуальные предприниматели, состоявшие на учете в инспекции в качестве плательщика ЕНВД хотя бы один день в 4-м квартале.

Отчет сдается по итогам каждого квартала. Даже если организация не вела деятельности и не получала доход, но была зарегистрирована в качестве плательщика ЕНВД, заполнять форму и платить налог в бюджет придется.

Вмененный налог не зависит от результатов бизнеса, а учитывает совокупность физических показателей (например, площадь торгового зала или численность персонала). Также на его расчет влияют коэффициенты, утвержденные Минэкономразвития и субъектами РФ.

Срок подачи ЕНВД за 4-й квартал — до 20.01.2020 включительно. 

Декларация по ЕНВД за 2019 год

Заполнить декларацию по ЕНВД за 2019 год можно на бумажном носителе и в электронном виде. Бумажный вариант представляют в налоговую инспекцию лично, через представителя или по почте.

За просрочку хозсубъекта и должностных лиц могут оштрафовать (ст. 119 НК РФ, ст. 15.5 КоАП РФ). Налогоплательщику грозит штраф в размере 5% за каждый месяц просрочки (полный и неполный) — минимум 1000 руб., максимум 30% от всей суммы налога. Должностные лица и ИП наказываются штрафом в размере 300−500 руб.

Мы подготовили для вас актуальные КБК.

В качестве напоминания налоговая инспекция через 10 дней после даты сдачи отчета может заблокировать расчетный счет. Разблокируют его после подтверждения отправки или сдачи декларации.

Изменения 2019 года — бланк формы и коэффициенты

В 2019 году действует прежняя форма декларации (приказ ФНС от 26.06.2018 № ММВ-7-3/414@), но изменился коэффициент-дефлятор К1.

С 01.01.2019 действует новый коэффициент-дефлятор К1. Для всех субъектов РФ он повышен до 1,915 (приказ Минэкономразвития от 30.10.2018 № 595).

Обратите внимание! Несмотря на четкие указания при заполнении формы округлять все показатели, коэффициенты округлению не подлежат.

Напомним, что с 01.01.2018 налогоплательщик может уменьшить сумму ЕНВД не только на фактически уплаченные страховые взносы, но и на расходы, связанные с приобретением онлайн-касс (п. 2.2 ст. 346.32 НК РФ). Но это касается только ИП, и сумма возмещения ограничена 18 000 руб. с каждого аппарата.

В связи с обязанностью юридических лиц и ИП устанавливать кассы и возможностью уменьшить налог налоговая декларация ЕНВД за 2019 год содержит дополнительный раздел, касающийся вычета на онлайн-кассы.

Важно! С 2021 года ЕНВД будет отменен (закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ). В некоторых муниципальных образованиях спецрежим уже не действует. Подробности здесь.

Скачать декларацию ЕНВД за 2019 год можно здесь:

Декларация по ЕНВД за 2019 год 

Скачать бланк декларации ЕНВД за 2019 год

Как правильно заполнить декларацию по ЕНВД

На титульном листе бланка ЕНВД-декларации за 2019 год указывается общая информация:

  • ИНН;
  • КПП;
  • полное наименование;
  • контактные данные налогоплательщика;
  • налоговый период и год;
  • номер корректировки;
  • Ф. И. О. должностного лица или представителя, сдающего декларацию.

Раздел 1 содержит информацию о сумме налога, подлежащего уплате. Он заполняется уже после подведения всех итогов. Также нужно указать код ОКТМО. Раздел 2 заполняется данными о показателях, на основании которых рассчитывается облагаемая база и исчисляется налог. Здесь указываются: код предпринимательской деятельности, адрес, по которому эта деятельность осуществляется, и ОКТМО. По каждому виду деятельности и адресу заполняется отдельный лист. Далее приводятся базовая доходность (строка 040) и коэффициенты-дефляторы — К1 (строка 050) и К2 (строка 060). К1 устанавливается в конце каждого года Минэкономразвития.

Таблица с базовой доходностью находится в ст. 346.29 НК РФ. К2 каждый субъект имеет право устанавливать самостоятельно. Затем нужно указать величину физического показателя в каждом месяце квартала, например занимаемую площадь по указанному адресу (строки 070, 080, 090). В следующем столбце в этих же строках указывается количество дней в случае неполного месяца (если деятельность прекращена или налогоплательщик встал на учет). Разделы 4 и 5 содержат информацию о страховых взносах и затратах на покупку онлайн-касс, на суммы которых можно уменьшить ЕНВД.

Рассмотрим алгоритм заполнения декларации по ЕНВД на примере.

Пример заполнения — скачайте образец декларации

ИП Белов Василий Евгеньевич работает в Великом Новгороде, он продает чай, кофе и шоколад в стационарном магазине в розницу. Данные, необходимые для заполнения:

  • базовая доходность — 1800;
  • К1 — 1,915;
  • К2 — 1 (установлен решением городской думы Великого Новгорода от 02.11.2005 № 191 в ред. от 12.09.2017);
  • 15 500 — приобретена касса «Меркурий»;
  • 4 585 — страховые взносы за себя;
  • -12 365 — страховые взносы за двух работников.

Прежде всего, предприниматель заполнил титульный лист. В поле «Код налогового периода» за 4-й квартал он указал значение 24, год — 2019. Раздел 1 пока можно пропустить.

Декларация по ЕНВД за 2019 год

В разделе 2 указывается код деятельности — 07. Далее заполняется адрес, по которому ведется торговая деятельность.

Декларация по ЕНВД за 2019 год

На следующем этапе ИП заполнил физические показатели.

Декларация по ЕНВД за 2019 год

Далее он осуществил расчет налога. Для этого он внес следующие показатели:

Строка

Показатель

Расчет

040

1800

 

050

1,915

 

060

1

 

070

42 м² в гр. 1

Гр. 4 стр. 070 = 141 774 (1800 × 1,915 × 1 × 42)

080

42 м² в гр. 1

Гр. 4 стр. 080 = 141 774 (1800 × 1,915 × 1 × 42)

090

42 м² в гр. 1

Гр. 4 стр. 090 = 141 774 (1800 × 1,915 × 1 × 42)

100

Гр. 4 стр. 070 + 080 + 090

434 322 (141 774 + 141 774 + 141 774)

110

Стр. 100 × 15%

65 148

Декларация по ЕНВД за 2019 год

Не знаете свои права?
Подпишитесь на рассылку Народный СоветникЪ.
Бесплатно, минута на прочтение, 1 раз в неделю.

Сумму исчисленного налога предприниматель уменьшил на величину уплаченных страхвзносов.

Важно! Сумму налога можно уменьшить не более чем на половину, т. к. ИП является работодателем.

В условиях примера сумма налога, уменьшенная на величину уплаченных страхвзносов, составила 48 198 руб. (65 148 − 4 585 −12 365).

Полученную сумму налога предприниматель уменьшил на сумму, потраченную на приобретение онлайн-кассы, т. к. ограничение в 50% на размер налога не распространяется.

Таким образом, сумма к уплате составила 32 698 руб.

Декларация по ЕНВД за 2019 год

Раздел 4 содержит информацию об онлайн-кассе.

Декларация по ЕНВД за 2019 год

В раздел 1 заносятся данные строки 050 раздела 3 и ОКТМО.

Декларация по ЕНВД за 2019 год

Декларация по ЕНВД за 2019 год

Скачайте образец ЕНВД за год

***

Декларацию по ЕНВД за 2019 год должны сдать все вмененщики до 20.01.2020. За просрочку налогоплательщика оштрафуют на сумму от 1000 руб. до 30% от суммы исчисленного налога.

Налог в 2019 году ИП могут уменьшить на сумму фактически уплаченных страховых взносов и на сумму расходов при покупке онлайн-касс. Форма ЕНВД-декларации за 2019 год осталась прежней. С 2021 года ЕНВД будет отменен.

***

Еще больше материалов по теме — в рубрике «ЕНВД».

 

Источники:
Рейтинг Добавить в избранное В избранное
Поделиться
Предыдущий материал
Следующий материал
Ваши комментарии
Подписаться на рассылку