Рубрикатор
Спросить юриста: 8 800 350-83-53 (звонок бесплатный)
Спросить юриста:
(звонок бесплатный)
Задать вопрос онлайн

Декларация по ЕНВД за 2 квартал - образец заполнения

0
Добавить в избранное В избранное
Поделиться
Рекомендуем подборку «Отчитываемся за 2 квартал 2019 года»
Декларация ЕНВД - 2 квартал считается обособленным налоговым периодом - составляется при вмененке с учетом большого количества нюансов (например, играет роль территория ведения бизнеса, размер заработной платы работников). Ознакомимся с ними подробнее.

Как заполнить раздел 2 декларации ЕНВД за налоговый период?

Заполняем раздел 3 бланка декларации

Заполняем раздел 1

Как заполнить раздел 2 декларации ЕНВД за налоговый период?

Первым делом в декларации по ЕНВД заполняется раздел 2. Количество экземпляров данного раздела должно соответствовать:

  1. Количеству кодов ОКТМО территорий, на которых ведет деятельность хозяйствующий субъект.

При этом разные ОКТМО могут администрироваться как одной, так и несколькими инспекциями. Во втором случае декларация сдается в каждую ИФНС.

  1. Количеству видов деятельности по ЕНВД.

Выбираются они по приложению 5 к Порядку заполнения отчета, утвержденному приказом ФНС России от 26.06.2018 № ММВ-7-3/414@.

  1. Количеству адресов ведения деятельности по ЕНВД.

При этом указанные критерии могут как угодно сочетаться между собой. Так, по одному ОКТМО может вестись 3 вида деятельности, а по другому — один, но по пяти разным адресам. Всего составляется 8 экземпляров раздела 2.

В разделе 2 фиксируются:

  1. Сведения для идентификации хозяйствующего субъекта (графы 010–030).
  2. Показатели для расчета ЕНВД:
  • базовая доходность (040);
  • коэффициент К1 или дефлятор (050);
  • коэффициент К2 (060);
  • физические показатели и налоговая база, исчисленная с учетом количества дней работы по ЕНВД в месяце, в котором начато применение вмененки, базовой доходности и коэффициентов (070–090);
  • суммарная налоговая база (100);
  • ставка (105);
  • исчисленный налог (110).

Если фирма перешла на ЕНВД ранее отчетного квартала, то количество дней работы по данной системе не указывается.

НАПОМИНАЕМ О НОВШЕСТВАХ! Коэффициент К1 в 2019 году увеличен до 1,915 приказом Минэкономразвития России от 30.10.2018 № 595 (050).

Далее заполняется раздел 3.

Заполняем раздел 3 бланка декларации

Здесь фиксируются:

  1. Признак плательщика ЕНВД.

Плательщик может быть:

  • ИП или юрлицом с наемными работниками;
  • ИП без наемных работников (у юрлица как минимум будет директор).
  1. Суммы показателей по графам 110 всех экземпляров раздела 2 (либо копируется значение по единственному экземпляру) — в поле 010.
  2. Вычеты в виде:
  • взносов на зарплату работников, которые уплачены в отчетном периоде (при этом не имеет значения то, за какой именно период уплачены взносы, это может быть и недоимка за прошлый год), — в поле 020;
  • прочих расходов, применяемых в качестве вычета (например, перечислений в счет оплаты больничного из средств работодателя), — также в поле 020 (суммируются с взносами за работников);
  • взносов ИП за себя в отчетном периоде — в поле 030.
  1. Сумма налога к уплате с учетом вычетов — в поле 040.

При этом если взносы на работников ИП достигли 50% от исчисленного ЕНВД, в поле 030 можно ничего не указывать.

ВАЖНО! ИП может быть выгоднее в том или ином налоговом периоде по ЕНВД - во 2 квартале, как вариант, - не платить взносы за себя, а уплатить их позже. Если взносы на работников и так сократят налог на 50%, то уплаченные взносы за себя в соответствующем периоде не превратятся в «неизрасходованный остаток» — они попросту аннулируются. Это обусловлено тем, что, как мы уже отметили выше, в декларации ЕНВД 2 квартал, как и любой другой, считается отдельным налоговым периодом.

ИП без работников может использовать вычет в виде взносов за себя для уменьшения ЕНВД вплоть до нуля (но остаток по взносам, если он будет, на следующий квартал не переносится).

Не знаете свои права?
Подпишитесь на рассылку Народный СоветникЪ.
Бесплатно, минута на прочтение, 1 раз в неделю.

НАПОМИНАЕМ О НОВШЕСТВАХ! ИП на ЕНВД вправе также уменьшить налог на величину расходов по приобретению ККТ (до 18 тыс. руб. за каждую единицу такой техники) в соответствии с п. 2.2 ст. 346.32 НК РФ.

Далее остается заполнить раздел 1 бланка декларации ЕНВД за 2 квартал.

Заполняем раздел 1

Порядок заполнения раздела зависит от количества кодов ОКТМО территорий, на которых налогоплательщик вел бизнес в отчетном периоде.

Если код один, необходимо скопировать значение из графы 040 в разделе 1 в графу 020 в разделе 1. Либо поставить в графе 020 прочерк, если исчисленный налог — нулевой.

Если кодов несколько, то необходимо вычислить показатель, фиксируемый в графе 020, по формуле:

СТР020 (1) = СТР040 (3) × СТР110 (2) / СТР010 (3), 

где: СТР020 (1) — строка 20 раздела 1;

СТР040 (3) — строка 040 раздела 3;

СТР110 (2) — строка 110 раздела 2 (по отдельному коду ОКТМО);

СТР010 (3) — строка 010 раздела 3.

В графе 010 указывается код по ОКТМО, по которому составлялись разделы 2.

Образец заполнения декларации по ЕНВД можно скачать по ссылке.

 

***

Декларация по ЕНВД сдается до 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Крайний срок уплаты налога — на 5 дней позже. В отчете может присутствовать несколько разделов 2 — исходя из количества видов деятельности на ЕНВД и торговых объектов по разным адресам и ОКТМО.

Добавить в избранное В избранное
Поделиться
Предыдущий материал
Следующий материал
Ваши комментарии
Подписаться на рассылку