Рубрикатор

Декларация по ЕНВД за 2 квартал - образец заполнения

0
Рейтинг Добавить в избранное В избранное
Поделиться
Декларация ЕНВД - 2 квартал считается обособленным налоговым периодом - составляется при вмененке с учетом большого количества нюансов (например, играет роль территория ведения бизнеса, размер заработной платы работников). Ознакомимся с ними подробнее.

Как заполнить раздел 2 декларации ЕНВД за налоговый период?

Заполняем раздел 3 бланка декларации

Заполняем раздел 1

Как заполнить раздел 2 декларации ЕНВД за налоговый период?

Первым делом в декларации по ЕНВД заполняется раздел 2. Количество экземпляров данного раздела должно соответствовать:

  1. Количеству кодов ОКТМО территорий, на которых ведет деятельность хозяйствующий субъект.

При этом разные ОКТМО могут администрироваться как одной, так и несколькими инспекциями. Во втором случае декларация сдается в каждую ИФНС.

  1. Количеству видов деятельности по ЕНВД.

Выбираются они по приложению 5 к Порядку заполнения отчета, утвержденному приказом ФНС России от 26.06.2018 № ММВ-7-3/414@.

  1. Количеству адресов ведения деятельности по ЕНВД.

При этом указанные критерии могут как угодно сочетаться между собой. Так, по одному ОКТМО может вестись 3 вида деятельности, а по другому — один, но по пяти разным адресам. Всего составляется 8 экземпляров раздела 2.

В разделе 2 фиксируются:

  1. Сведения для идентификации хозяйствующего субъекта (графы 010–030).
  2. Показатели для расчета ЕНВД:
  • базовая доходность (040);
  • коэффициент К1 или дефлятор (050);
  • коэффициент К2 (060);
  • физические показатели и налоговая база, исчисленная с учетом количества дней работы по ЕНВД в месяце, в котором начато применение вмененки, базовой доходности и коэффициентов (070–090);
  • суммарная налоговая база (100);
  • ставка (105);
  • исчисленный налог (110).

Если фирма перешла на ЕНВД ранее отчетного квартала, то количество дней работы по данной системе не указывается.

НАПОМИНАЕМ О НОВШЕСТВАХ! Коэффициент К1 в 2019 году увеличен до 1,915 приказом Минэкономразвития России от 30.10.2018 № 595 (050).

Далее заполняется раздел 3.

Заполняем раздел 3 бланка декларации

Здесь фиксируются:

  1. Признак плательщика ЕНВД.

Плательщик может быть:

  • ИП или юрлицом с наемными работниками;
  • ИП без наемных работников (у юрлица как минимум будет директор).
  1. Суммы показателей по графам 110 всех экземпляров раздела 2 (либо копируется значение по единственному экземпляру) — в поле 010.
  2. Вычеты в виде:
  • взносов на зарплату работников, которые уплачены в отчетном периоде (при этом не имеет значения то, за какой именно период уплачены взносы, это может быть и недоимка за прошлый год), — в поле 020;
  • прочих расходов, применяемых в качестве вычета (например, перечислений в счет оплаты больничного из средств работодателя), — также в поле 020 (суммируются с взносами за работников);
  • взносов ИП за себя в отчетном периоде — в поле 030.
  1. Сумма налога к уплате с учетом вычетов — в поле 040.

При этом если взносы на работников ИП достигли 50% от исчисленного ЕНВД, в поле 030 можно ничего не указывать.

ВАЖНО! ИП может быть выгоднее в том или ином налоговом периоде по ЕНВД - во 2 квартале, как вариант, - не платить взносы за себя, а уплатить их позже. Если взносы на работников и так сократят налог на 50%, то уплаченные взносы за себя в соответствующем периоде не превратятся в «неизрасходованный остаток» — они попросту аннулируются. Это обусловлено тем, что, как мы уже отметили выше, в декларации ЕНВД 2 квартал, как и любой другой, считается отдельным налоговым периодом.

ИП без работников может использовать вычет в виде взносов за себя для уменьшения ЕНВД вплоть до нуля (но остаток по взносам, если он будет, на следующий квартал не переносится).

Подпишитесь на рассылку
Читайте нас в Яндекс.Дзен Читайте нас в Telegram

НАПОМИНАЕМ О НОВШЕСТВАХ! ИП на ЕНВД вправе также уменьшить налог на величину расходов по приобретению ККТ (до 18 тыс. руб. за каждую единицу такой техники) в соответствии с п. 2.2 ст. 346.32 НК РФ.

Далее остается заполнить раздел 1 бланка декларации ЕНВД за 2 квартал.

Заполняем раздел 1

Порядок заполнения раздела зависит от количества кодов ОКТМО территорий, на которых налогоплательщик вел бизнес в отчетном периоде.

Если код один, необходимо скопировать значение из графы 040 в разделе 1 в графу 020 в разделе 1. Либо поставить в графе 020 прочерк, если исчисленный налог — нулевой.

Если кодов несколько, то необходимо вычислить показатель, фиксируемый в графе 020, по формуле:

СТР020 (1) = СТР040 (3) × СТР110 (2) / СТР010 (3), 

где: СТР020 (1) — строка 20 раздела 1;

СТР040 (3) — строка 040 раздела 3;

СТР110 (2) — строка 110 раздела 2 (по отдельному коду ОКТМО);

СТР010 (3) — строка 010 раздела 3.

В графе 010 указывается код по ОКТМО, по которому составлялись разделы 2.

Образец заполнения декларации по ЕНВД можно скачать по ссылке.

 

***

Декларация по ЕНВД сдается до 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Крайний срок уплаты налога — на 5 дней позже. В отчете может присутствовать несколько разделов 2 — исходя из количества видов деятельности на ЕНВД и торговых объектов по разным адресам и ОКТМО.

Рейтинг Добавить в избранное В избранное
Поделиться
Предыдущий материал
Следующий материал
Ваши комментарии