Декларация ЕНВД за 4 квартал 2018 года - образец заполнения

9205 0
Добавить в избранное В избранное
Поделиться
Рекомендуем подборку «Отчитываемся за 4 квартал 2018 года»
Декларация ЕНВД - 4 квартал требует отправки большого количества налоговой отчетности, в том числе по вмененке, - теперь сдается по новой форме. Там показываются вычеты, способные уменьшить исчисленный налог до нуля за все кварталы, — важно лишь применить данные вычеты правильно.

Новый бланк декларации (код 1152016): в чем его особенности

Готовим разделы 2 и 3: нюансы

Новый раздел 4: зачем он нужен

Заполняем раздел 1

Новый бланк декларации (код 1152016): в чем его особенности

Декларация по ЕНВД за 4 квартал - код 1152016 по КНД - в 2018 году сдается с применением новой формы, введенной в оборот приказом ФНС России от 26.06.2018 № ММВ-7-3/414@ (далее – приказ). Отличается она от старой тем, что:

1. В ней появился новый раздел 4, в котором показываются сведения для заявления вычета на основании расходов, связанных с приобретением онлайн-кассы ИП.

В этих же целях немного видоизменен раздел 3 декларации по ЕНВД за 4 квартал 2018 года.

2. На всех листах отчета, как это в общем случае бывает при любом обновлении формы декларации, появились другие штрихкоды.

Читайте нас в Яндекс.Дзен
Яндекс.Дзен

3. На титульном листе отчета:

  • исчезла строка для указания кода по ОКВЭД (код вида деятельности указывается по приложению № 5 к приказу уже в основных разделах декларации);
  • появилась строка для указания реквизитов доверенности на представителя налогоплательщика.

Рассмотрим теперь ключевые нюансы заполнения основных частей декларации — разделов с 1 по 4, — а затем ознакомимся с заполненным бланком декларации ЕНВД за 4 квартал.

При этом рекомендуется начинать подготовку отчета с разделов 2 и 3.

Готовим разделы 2 и 3: нюансы

При подготовке раздела 2 следует иметь в виду, что отдельный экземпляр расчета составляется по каждому отраженному в разделе:

  • муниципальному образованию с уникальным кодом ОКТМО (строка 030), на территории которого работает налогоплательщик;
  • виду деятельности (строка 010);
  • адресу ведения бизнеса (строка 020).

В каждом отдельном экземпляре раздела 2 должно быть отражено самостоятельное уникальное сочетание указанных типов сведений. Показатели, фиксируемые в строках 040–110, очевидным образом будут привязаны к каждому из соответствующих уникальных сочетаний.

При подготовке раздела 3 отчета по ЕНВД за 4 кв. следует иметь в виду, что:

  1. Строка 010 раздела заполняется суммарно по всем «уникализированным» экземплярам листов раздела 2.
  2. Строка 040 — та, в которой показываются расходы на покупку онлайн-кассы в целях вычета, — суммирует показатели по всем строкам 050 нового раздела 4 отчета.

Заполняется строка 040 — разумеется, только если соответствующий новый раздел заполнен. Ознакомимся с его особенностями подробнее.

Новый раздел 4: зачем он нужен

В составляемой за 4 квартал декларации ЕНВД в 2018 году можно показать особый налоговый вычет, доступный для ИП. Он представляет собой уменьшение налога, начисленного за квартал, на расходы, связанные с покупкой контрольно-кассовой техники. В состав этих расходов могут входить:

  • цена самого кассового аппарата;
  • цена фискального накопителя;
  • стоимость программного обеспечения для онлайн-кассы, если оно платное;
  • стоимость услуг ТЦ, осуществившего настройку ККМ.

К вычету могут быть приняты расходы на сумму до 18 000 руб. в расчете на один кассовый аппарат. То есть в эти расходы могут войти, к примеру:

  • цена аппарата (7000 руб.);
  • цена накопителя (10 000 руб.);
  • цена ПО (1000 руб.).

Принятие соответствующих расходов к вычету возможно:

1. ИП без работников — при условии регистрации ККМ в ФНС с 01.02.2017 по 01.07.2019.

2. ИП с работниками — при условии постановки ККМ на учет с 01.02.2017 по 01.07.2018.

Вычет можно получить за любой из кварталов 2018 и 2019 годов, но не ранее квартала регистрации ККМ.

Общее количество ККМ не ограничено: в теории расходы по ним могут уменьшать ЕНВД до нуля за любое количество налоговых периодов в указанном интервале.

Сведения о рассматриваемых расходах, а также о ККМ, в целях покупки которой они совершены, фиксируются непосредственно в новой декларации по ЕНВД за 4 кв. 2018 года — в разделе 4. Особых сложностей в его заполнении нет, нужно только знать, что в строке 050 максимальная сумма — 18 000 руб.

Заполняем раздел 1

Рассматриваемый раздел резюмирует расчеты во всех предыдущих. В нем указывается:

  • код муниципалитета по ОКТМО (поле 010);
  • сумма налога к уплате — в привязке к соответствующему муниципалитету (поле 020).

 Если вам интересно ознакомиться с готовой декларацией по ЕНВД за 4 квартал - образец ее вы можете загрузить ниже:

Скачать образец

***

Декларация по вмененке начиная с 4 квартала 2018 года сдается по новой форме, в которой могут быть отражены вычеты по расходам на покупку онлайн-касс. Право на такие вычеты имеют только ИП, причем сроки реализации данного права для ИП без штата и с ним разные.

***

Уверены, вам будет интересно ознакомиться и с другими материалами, которые мы написали специально для нашего канала Дзен.

Добавить в избранное В избранное
Поделиться
Предыдущий материал
Следующий материал
Читайте нас в Яндекс.Дзен
Яндекс.Дзен
Ваши вопросы