Рубрикатор
Спросить юриста: 8 800 350-83-53 (звонок бесплатный)
Спросить юриста:
(звонок бесплатный)
Задать вопрос онлайн

После перехода на новый участок по расчету заработной платы возникла необходимость составления...

После перехода на новый участок по расчету заработной платы возникла необходимость составления отчетности по НДФЛ. Форма 6-НДФЛ мной до этого ни разу не заполнялась. Каким образом отражать суммы в форме, если начисление заработной платы прошло в одном квартале (отчетном периоде), а выплата в другом? Например, начисление прошло в марте 2018 года, а выплата произведена 10 апреля 2018 года?
Ответить
Мария

Добрый день. Было выпущено несколько писем ФНС с разъяснением подобных ситуаций, частности Письма ФНС от 16.05.2016 № БС-3-11/2169@, от 15.03.2016 № БС-4-11/4222@, от 18.03.2016 № БС-4-11/4538@. В описываемом вами случае, в отчетности за 1 квартал нужно заполнить:

Раздел 1:

Строку 020 – в ней указывается общая сумма начисленной заработной платы, включая мартовскую;

Строку 040 – в ней приводится сумма начисленного НДФЛ.

Строки 070, 080 не заполняются

При этом раздел 2 на сумму мартовской зарплаты заполнятся не будет.

В отчетности за 2 квартал нужно будет в разделе 2 указать:

В строке 100 – 31.03.18 - дата фактического получения дохода за март;

В строке 110 – 10.04.18 – дата удержания НДФЛ с дохода за март;

В строке 120 – 11.04.18 -  дата перечисления налога.

В строках 130 и 140 суммы начисленного за март дохода и удержанного НДФЛ соответственно.

Ответить
Подписаться на рассылку