Рубрикатор

Счет 57 «Переводы в пути» в бухгалтерском учете

0
Рейтинг Добавить в избранное В избранное
Поделиться
Счет 57 бухгалтерского учета - это отражение передвижения собственных денежных средств организации, которые должны через некоторое время попасть на расчетный/валютный счет или в кассу, но пока находятся в пути перед их зачислением. Этот счет так и называется — «Переводы в пути». О нюансах и особенностях учета на счете 57 расскажем далее.

Краткая характеристика счета 57 (активный или пассивный, отражение в бухотчетности и т. д.)

Счет 57 в бухгалтерском учете - это транзитный счет. Здесь отслеживается длящийся более одного банковского дня перевод средств (в рублях/валюте) из одного места в другое.

Этот счет регламентируется в бухучете Планом счетов и Инструкцией по его применению (приказ Минфина от 31.10.2000 № 94н). Порядок ведения кассовых и безналичных операций определяет ЦБ России (письмо Минфина от 04.10.2011 № 07-02-06/184). С этой целью Банком России утверждено много положений, среди которых:

  • от 24.04.2008 № 318-П (кассовые операции);
  • от 19.06.2012 № 383-П (перевод денежных средств);
  • от 05.01.1998 № 14-П (обращение налички) и др.

Организация может открыть субсчета для учета отдельно:

  • средств, инкассированных в банк, — 57.1;
  • денег, перечисленных с целью покупки валюты, — 57.2;
  • валюты с целью ее продажи — 57.3 и т. д.

По каждой конкретной валюте учет на счете 57 ведется обособленно, т. е. открываются дополнительные субсчета.

Активный или пассивный счет 57? Счет активный. В Плане счетов он входит в раздел Y «Денежные средства». По дебету счета показаны денежные средства в пути, а по кредиту — их попадание на нужный счет или в кассу организации, то есть завершение операции их транзита.

Когда средства переведены на счет 57 в последний день периода, они остаются на дебетовом сальдо и отражаются в бухгалтерском балансе в составе строки 1250 «Денежные средства и денежные эквиваленты».

Проводки по счету 57

Счет 57 используют для таких операций, как: 

  • передача налички из кассы инкассаторам для внесения средств на расчетный счет фирмы;
  • перевод средств с одного расчетного счета на другой в разных банках либо из одного подразделения в другое;
  • перечисление денег с корпоративной карты на расчетный счет в разных банках и наоборот;
  • покупка/продажа валюты (ее конвертация);
  • эквайринг (оплата покупателем своей покупки пластиковой банковской картой посредством терминала).

Основные проводки по счету 57 - Переводы в пути:

Дебет

Кредит

Содержание операции

57

50

Передача выручки из кассы инкассаторам

57

51

Снятие налички с расчетного счета банка и перевод ее в кассу компании; перевод средств с целью покупки валюты; зачисление денег на зарплатный проект в другом банке; перевод средств из одного подразделения в другое

57

52

Учет валютных средств с целью их продажи

57

62/76

Оплата проданных товаров банковской/корпоративной картой

57

90.1

Учет выручки, оплаченной картой покупателя

57

91.1

Положительная курсовая разница (конвертация валюты) — прочий доход

50

57

Передача средств в кассу фирмы

51

57

Зачисление денежных средств на расчетный счет компании

52

57

Приобретение иностранной валюты

60/76

57

Банковская комиссия по договорам инкассации/эквайринга

91.2

57

Отрицательная курсовая разница (конвертация валюты) — прочий расход

Пример, как закрыть счет 57 при эквайринге

Чтобы понять, как закрыть счет 57 правильно, предлагается решить практическую задачу.

Подпишитесь на рассылку
Яндекс.Дзен ВКонтакте Telegram

Условия задачи

В компании отражена дневная выручка. Товаров продано за наличный расчет на 310 000 руб., в т. ч. НДС 18%; оплачено через терминал банковской картой 280 000 руб., в т. ч. НДС 18%.

Банковская комиссия банка по эквайринговому договору — 1,8%.

Расчеты

  1. Общая сумма выручки: 310 000 + 280 000 = 590 000 руб.
  2. НДС с выручки: 590 000 / 118 × 18 = 90 000 руб.
  3. Сумма банковской комиссии по эквайрингу: 280 000 × 1,8 / 100 = 5 040 руб.
  4. Остаток безналичной выручки за вычетом комиссии банка: 280 000 – 5 040 = 274 960 руб.

Решение с проводками по счету 57

Дебет

Кредит

Сумма

Содержание операции

50

90.1

310 000

Учтена наличная выручка

57

90.1

280 000

Отражена выручка (покупки оплачены банковской картой посредством терминала)

90.3

68

90 000

НДС с продаж начислен к уплате в бюджет

51

57

274 960

Зачислены безналичные денежные средства

91.2

57

5 040

Учтена комиссия банка (эквайринг)

***

Денежные средства организации в транзите — это счет 57. Они предназначены для зачисления на расчетный/валютный счет, а также в кассу компании, но пока не достигли места своего назначения. Используется счет при инкассации, эквайринге либо покупке/продаже валюты. Для учета движения по каждой конкретной валюте применяется отдельный субсчет.

Если, например, наличные средства были переданы инкассатору вечером в последний день периода, зачислены они будут на расчетный счет уже в другом периоде — только на следующий день. То есть они будут представлять собой дебетовый остаток по счету 57 и учитываться в общей сумме строки 1250 «Денежные средства и денежные эквиваленты» бухгалтерского баланса.

Рейтинг Добавить в избранное В избранное
Поделиться
Предыдущий материал
Следующий материал
Ваши комментарии