Командировочные расходы - какие сделать проводки

0
Добавить в избранное В избранное
Поделиться
Командировочные расходы - проводки по их отражению обычно не вызывают у опытных бухгалтеров сложностей. Однако всегда есть нюансы, которые порождают вопросы, да и освежить знания бывает полезно. Какими проводками отражаются командировочные расходы? Как их провести, если они оплачены корпоративной картой? Рассмотрим эти вопросы в нашем обзоре.

Оформляем командировку

Выдан аванс на расходы в командировке как подотчет

Учитываем суточные

Расходы по командировке списаны

Оформляем командировку

Отправляя работника в командировку, работодатель должен предоставить ему средства для проживания, питания и обеспечения нормального рабочего процесса. Что обычно входит в командировочные расходы, указано в ст. 168 ТК РФ:

Командировочные расходы - какие сделать проводкиКроме того, за время нахождения работника в командировке ему начисляется заработная плата. Исчисляется она исходя из среднего заработка.

Командировочные расходы - какие сделать проводки

Командировочные расходы - какие сделать проводки

Чтобы отправить сотрудника в командировку, работодатель должен издать соответствующее распоряжение в письменном виде в свободной форме. Распоряжение возможно также в виде приказа руководителя на унифицированном бланке по форме Т-9, которая не обязательна для применения, но удобна и привычна.

Предлагаем для скачивания бланк унифицированной формы Т-9.

Командировочные расходы - какие сделать проводкиСкачать бланк

А также образец заполненного бланка.

Командировочные расходы - какие сделать проводкиСкачать образец

Факт пребывания работника в командировке и ее срок могут подтвердить:

Командировочные расходы - какие сделать проводкиРассмотрим, какие проводки при командировочных расходах необходимо сделать.

Выдан аванс на расходы в командировке как подотчет

Итак, издан приказ о направлении сотрудника в командировку. Необходимо организовать ему проезд до места назначения и проживание. Оплатить эти траты организация может заранее с расчетного счета. Такие операции оформляются стандартными проводками как расчеты с поставщиками. Но обычно подобные расходы сотрудник осуществляет самостоятельно, для чего ему выдаются денежные средства авансом под отчет.

Выдан аванс на командировочные расходы - проводка будет следующей:

Командировочные расходы - какие сделать проводкиДопустим, сотрудник имеет корпоративную банковскую карту и оплачивает командировочные расходы с ее помощью. В этом случае списание с корпоративной карты в пользу поставщика, например перевозчика, оформляется так же, как если бы средства были выданы в подотчет на командировочные расходы, проводкой:

Командировочные расходы - какие сделать проводки

Учитываем суточные

Суточные — это денежные средства, которые работодатель предоставляет своим работникам за каждый день нахождения в командировке, включая дни, проведенные в дороге.

ВАЖНО! Потратить суточные сотрудник может на любые цели по своему усмотрению и отчитываться по этим расходам не обязан.

Их размер определяется в локальных актах организации. В целях обложения НДФЛ и взносами существует лимит по суточным:

  • 700 руб. — при командировках по России;
  • 2 500 руб. — при загранкомандировках.

Суточные сверх этих лимитов облагаются НДФЛ и страховыми взносами.

Проводка для удержания НДФЛ с суточных сверх лимита и начисления страховых взносов:

Командировочные расходы - какие сделать проводкиСуточные входят в сумму аванса, выдаваемого сотруднику перед командировкой:

Командировочные расходы - какие сделать проводкиТаким образом, проводки по командировочным расходам для суточных аналогичны выдаче аванса на командировочные расходы.

Расходы по командировке списаны

По возвращении из командировки сотрудник должен отчитаться о произведенных им расходах в течение трех рабочих дней. Для этого он составляет авансовый отчет и прилагает к нему все документы, подтверждающие его расходы в командировке.

Списываются командировочные расходы на счета затрат, отражающие цель командировки:

Командировочные расходы - какие сделать проводкиТаким образом, по авансовому отчету работника командировочные расходы списаны проводкой:

Командировочные расходы - какие сделать проводкиОтметим, что этими проводками списываются все расходы: и на проезд, и на проживание, и суточные.

Далее необходимо проверить остатки по счету 71 по аналитике этого сотрудника. Как мы помним, аванс, выданный ему, был только расчетной суммой:

Командировочные расходы - какие сделать проводкиПроводки для отражения этих операций будут следующими:

Командировочные расходы - какие сделать проводки***

Командировка — достаточно частая ситуация на многих предприятиях. Все средства, выданные сотруднику на командировку, относятся к подотчетным и проходят по счету 71. По итогам командировки необходимо представить авансовый отчет и разнести подтвержденные расходы на соответствующие счета затрат.   

***

Еще больше материалов по теме — в рубрике «Бухгалтерский учет».

Добавить в избранное В избранное
Поделиться
Предыдущий материал
Следующий материал
Ваши вопросы