Рубрикатор
Спросить юриста: 8 800 350-83-53 (звонок бесплатный)
Спросить юриста:
(звонок бесплатный)
Задать вопрос онлайн

Какие налоги нужно уплатить за 3 квартал 2019 года и в какой срок

0
Рейтинг Добавить в избранное В избранное
Поделиться
Уплата налогов за 3 квартал 2019 года должна быть произведена в установленные законодательством сроки. Очень важно не опоздать с их переводом в бюджет, а также сдачей соответствующих деклараций контролерам. В нашем материале расскажем о сроках уплаты налогов за 3 квартал и авансовых платежей, рассчитанных за 9 месяцев, а также о том, какую отчетность необходимо сдать за указанные периоды.

Какие налоги за 3 квартал 2019 года нужно уплатить хозяйствующим субъектам на ОСНО

В какие сроки уплачиваются авансовые платежи за 3 квартал 2019 года при применении УСН и ЕСХН

ЕНВД: когда уплатить налог за 3 квартал 2019 года

Кем и как осуществляются в третьем квартале авансовые платежи по имущественным налогам

Зарплатные налоги и взносы: когда их платить

Какие налоги за 3 квартал 2019 года нужно уплатить хозяйствующим субъектам на ОСНО

Окончание 3 квартала 2019 года предполагает сдачу отчетности и уплату налогов по итогам либо непосредственно 3 квартала, либо 9 месяцев — все зависит от того, что признается отчетным/налоговым периодом для того или иного налога. При этом в соответствующем поле титульного листа отчетности проставляется налоговый код: для 3 квартала — «23», а для 9 месяцев — «33».

Общий режим характеризуется начислением и уплатой:

  • налога на добавленную стоимость;
  • налога на прибыль для организаций;
  • НДФЛ для предпринимателей, нотариусов, адвокатов и пр.

Для каждого из этих налогов сроки сдачи за 3 квартал соответствующих деклараций, а также сроки уплаты различаются. Разберемся во всех нюансах.

НДС

По НДС налоговым периодом выступает квартал. Следовательно, налог должен быть исчислен по итогам только третьего квартала.

Расчет налога приводится в декларации, утвержденной приказом ФНС от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558 (в ред. от 28.12.2018). Она направляется в инспекцию в электронном виде по ТКС (исключение сделано для налоговых агентов — неплательщиков налога, иностранных организаций, оказывающих электронные услуги, и иностранных агентов) до 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом. То есть отчитаться за 3 квартал нужно до 25 октября.

Уплату налога за 3 квартал российское законодательство разрешает проводить в три этапа равными долями — в течение всего 4 квартала до 25-го числа каждого месяца. Если же 25-е число выпадает на выходной или праздничный день, перечисление делается в ближайший следующий за ним рабочий день.

Важно! Хозяйствующие субъекты, применяющие спецрежимы и не являющиеся плательщиками НДС, при выписке счетов-фактур с выделенной суммой налога не имеют права дробить налог на три платежа. Они обязаны перечислить рассчитанную к уплате сумму единовременно до 25-го числа по завершении квартала.

Налог на прибыль

Организации-общережимники на основании результатов своей деятельности рассчитывают и уплачивают налог на прибыль.

Налоговым периодом является год, поэтому данные вносятся в отчет нарастающим итогом с начала года. По завершении 3 квартала нужно отчитаться за 9 месяцев года.

Форма декларации определена приказом ФНС России от 19.10.2016 № ММВ-7-3/572@.

Срок ее сдачи — до 28 октября для компаний, отчитывающихся ежеквартально. В декларации приводится расчет авансовых платежей на 3 квартал, платить которые предстоит не только по его окончании в течение всего четвертого, но и в 1 квартале следующего года. Уложиться с уплатой авансов нужно до 28-го числа каждого месяца. Сроки могут быть сдвинуты при попадании указанной даты на субботу, воскресенье или праздник.

Обратите внимание! Организациям, средний размер выручки за предшествующие 4 квартала у которых не превысил 15 млн руб. за один квартал, бюджетным и автономным учреждениям и некоторым другим компаниям, поименованным в п. 3 ст. 286 НК РФ, разрешено не платить авансовые платежи ежемесячно. Они перечисляют аванс по налогу, рассчитанный по итогам 9 месяцев, до 28.10.2019.

Те же, кто рассчитывает авансовые платежи исходя из фактической прибыли, должны отчитываться перед налоговиками по окончании каждого месяца. Таким образом, направить отчет налоговикам в течение 3 квартала придется:

  • до 29 июля: за январь-июнь 2019 года;
  • 28 августа: за январь-июль;
  • 30 сентября: за январь-август.

Отчитаться за январь-сентябрь нужно будет до 28 октября.

В эти же сроки производится уплата ежемесячных авансовых платежей в 3 квартале, рассчитанных из фактической прибыли.

НДФЛ для предпринимателей

Предприниматели на общем режиме отчитываются только раз в год — по его окончании. Поэтому декларацию 3-НДФЛ им сдавать не нужно.

Однако в течение года, в т. ч. и 3 квартала, вполне вероятно возникновение ситуации, что в налоговую нужно подать форму 4-НДФЛ (утв. приказом ФНС России от 27.12.2010 № ММВ-7-3/768@, в ред. от 09.01.2019). Это касается тех предпринимателей, кто получил свой первый доход после регистрации, и тех, у кого предполагается разница между доходами в предыдущем и отчетном году более чем на 50%. Исходя из этих данных, налоговики сами посчитают авансовые платежи и вышлют уведомление для их уплаты.

Уплатить их в 2019 году нужно:

Не знаете свои права?
Подпишитесь на рассылку Народный СоветникЪ.
Бесплатно, минута на прочтение, 1 раз в неделю.
  • до 15 июля — первый платеж;
  • 15 октября — второй платеж;
  • 15 ноября — третий платеж.

До 15.07.2020 необходимо будет рассчитаться с бюджетом по итогам 2019 года.

В какие сроки уплачиваются авансовые платежи за 3 квартал 2019 года при применении УСН и ЕСХН

Для спецрежимов часто характерна разовая сдача налоговой отчетности по режимному налогу по итогам года, выступающего налоговым периодом. Так, налоговые отчеты и по УСН, и по ЕСХН должны попасть в инспекцию только по истечении отчетного года. То есть за 3 квартал 2019 года по единому налогу ни на том ни на другом режиме отчитываться не нужно.

Однако, несмотря на отсутствие отчетности, авансовые платежи на 3 квартал 2019 года при применении упрощенной системы все же рассчитываются. Перечисляются они в бюджет до 25 октября.

Сельхозпроизводители должны перевести в 3 квартале сумму авансового платежа, рассчитанного по итогам полугодия, до 25 июля. А по окончании самого 3 квартала им уже ничего платить не нужно.

Важно! Начиная с 01.01.2019 субъекты, применяющие режим единого сельхозналога, начали признаваться плательщиками НДС. И если они не оформили освобождение от его уплаты, им необходимо отчитаться по нему и перечислить его в бюджет РФ. Сроки представления и уплаты совпадают со сроками, установленными для общережимников.

ЕНВД: когда уплатить налог за 3 квартал 2019 года

Единый налог на вмененный доход — еще один спецрежим, разрешенный Налоговым кодексом для применения организациями и ИП. В данном случае, в отличие от режимов, описанных в предыдущем разделе, налоговым периодом является квартал. Поэтому окончание каждого квартала сопровождается сдачей декларацией с рассчитанной суммой к уплате в бюджет и перечислением налога.

Представить налоговикам декларацию за 3 квартал 2019 года нужно до 21 октября, хотя формально установлен срок до 20-го числа месяца, следующего за отчетным. Но поскольку 20 октября в нынешнем году — воскресенье, срок сдвигается на рабочий понедельник.

Отчетный бланк введен в действие приказом ФНС от 26.06.2018 № ММВ-7-3/414@. Уплатить налог нужно чуть позднее — до 25 октября.

Кем и как осуществляются в третьем квартале авансовые платежи по имущественным налогам

Налоги, связанные с наличием таких имущественных объектов налогообложения, как недвижимость, транспорт, земельные участки, самостоятельно исчисляются только юридическими лицами.

Налог на имущество организаций и транспортный налог в части сроков уплаты и представления отчетности относятся к ведению региональных властей, за которыми закреплены полномочия по установлению указанных налоговых параметров. Поэтому для того, чтобы правильно отчитаться за 3 квартал 2019 года и своевременно уплатить необходимую сумму, следует обратиться к законодательству соответствующего субъекта РФ.

Земельный налог регулируется законодательством муниципалитетов, поэтому порядок уплаты и сдачи отчетности будут устанавливаться местными законами.

Физические лица, в т. ч. в статусе ИП, платят эти налоги по уведомлениям налоговых органов, приходящим по окончании отчетного года.

Зарплатные налоги и взносы: когда их платить

НДФЛ с заработной платы наемных работников и прочих вознаграждений, а также страховые взносы уплачиваются по мере начисления и выплаты заработной платы. Обычно это происходит ежемесячно.

Налог на доходы физических лиц, рассчитываемый и уплачиваемый с заработной платы привлеченных работников

Для налога с доходов физлиц положениями НК РФ введены разные сроки уплаты. Например, НДФЛ с заработной платы нужно перевести в бюджет не позднее следующего дня после ее выплаты работнику, а с отпускных и больничных — не позднее последнего дня месяца, в котором эти выплаты были произведены.

Расчет по форме 6-НДФЛ (утв. приказом ФНС от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@) по итогам 9 месяцев 2019 года передается в инспекцию до 31 октября. В него попадают сведения в целом по предприятию, ИП о доходах, начисленных и выплаченных работникам хозсубъекта, предоставленных вычетах, суммах исчисленного и уплаченного налога. Кроме того, в разрезе каждой произведенной выплаты указываются даты начисления/выплаты дохода, дата удержания и крайняя дата перечисления налога.

Страховые взносы

Взносы на все виды обязательного соцстрахования должны быть перечислены страхователем до 15-го числа месяца, следующего за месяцем начисления вознаграждения в пользу физического лица. Отчитываются по взносам в две инстанции:

  • Единый расчет по взносам, где приводится база и сумма исчисленных взносов на пенсионное и медстрахование, а также на случай временной нетрудоспособности по итогам каждого отчетного периода, коими выступают 1 квартал, полугодие, 9 месяцев и год, представляется в налоговый орган до 30-го числа месяца, следующего за одним из указанных периодов. Форма утверждена приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@. По завершении 3 квартала уложиться со сдачей расчета нужно до 30 октября.
  • Расчет по взносам от несчастных случаев и профзаболеваний передается в региональное отделение Фонда соцстраха либо до 20 октября при сдаче бумажного отчета, либо до 25 октября при сдаче его электронной версии по ТКС. Отчетная форма 4-ФСС установлена приказом ФСС от 26.09.2016 № 381 (в ред. от 07.06.2017).

Важно! При отправке 4-ФСС не стоит ориентироваться на правило переноса крайнего срока сдачи отчетности при его попадании на нерабочий день. Порядок представления отчетности в данном случае регламентируется законом «Об обязательном соцстраховании от несчастных случаев...» от 24.07.1998 № 125-ФЗ, а в нем о таких переносах ничего не сказано.

***

По окончании очередного квартала хозяйствующим субъектам предстоит отчитаться по налогам, соответствующим их налоговым режимам и имеющимся объектам налогообложения, и перечислить их в бюджет. Сроки для уплаты налогов за 3 квартал 2019 года установлены самые разные, и пропускать их крайне нежелательно. В случае опоздания к налогоплательщикам будут применены санкции со стороны контролирующих органов.

***

Больше информации по теме — в разделе «Банк, касса, ККТ, платежи».

Рейтинг Добавить в избранное В избранное
Поделиться
Предыдущий материал
Следующий материал
Ваши комментарии
Подписаться на рассылку