Рубрикатор

Какие налоги нужно уплатить за 3 квартал 2020 года и в какой срок

0
Рейтинг Добавить в избранное В избранное
Поделиться
Рекомендуем подборку «Отчитываемся за 3 квартал 2020 года»
Уплата налогов за 3 квартал 2020 года должна быть произведена в установленные законодательством сроки. Очень важно не опоздать с их переводом в бюджет, а также сдачей соответствующих деклараций контролерам. В нашем материале расскажем о сроках уплаты налогов за 3 квартал и авансовых платежей, рассчитанных за 9 месяцев, а также о том, какую отчетность необходимо сдать за указанные периоды.

Какие налоги за 3 квартал 2020 года нужно уплатить хозяйствующим субъектам на ОСНО

Окончание 3 квартала 2020 года предполагает сдачу отчетности и уплату налогов по итогам либо непосредственно 3 квартала, либо 9 месяцев — все зависит от того, что признается отчетным/налоговым периодом для того или иного налога. При этом в соответствующем поле титульного листа отчетности проставляется налоговый код: для 3 квартала — «23», а для 9 месяцев — «33».

Общий режим характеризуется начислением и уплатой:

  • налога на добавленную стоимость;
  • налога на прибыль для организаций;
  • НДФЛ для предпринимателей, нотариусов, адвокатов и пр.

Для каждого из этих налогов сроки сдачи за 3 квартал соответствующих деклараций, а также сроки уплаты различаются. Разберемся во всех нюансах.

НДС

По НДС налоговым периодом выступает квартал. Следовательно, налог должен быть исчислен по итогам только третьего квартала.

Расчет налога приводится в декларации, утвержденной приказом ФНС от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558 (в ред. от 20.11.2019). Она направляется в инспекцию в электронном виде по ТКС (исключение сделано для налоговых агентов — неплательщиков налога, иностранных организаций, оказывающих электронные услуги, и иностранных агентов) до 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом. То есть отчитаться за 3 квартал нужно до 25 октября, но так как этот день выпадает на воскресенье, то крайний срок переносится на 26.10.2020.

Уплату налога за 3 квартал российское законодательство разрешает проводить в три этапа равными долями — в течение всего 4 квартала до 25-го числа каждого месяца. Если же 25-е число выпадает на выходной или праздничный день, перечисление делается в ближайший следующий за ним рабочий день.

Важно! Хозяйствующие субъекты, применяющие спецрежимы и не являющиеся плательщиками НДС, при выписке счетов-фактур с выделенной суммой налога не имеют права дробить налог на три платежа. Они обязаны перечислить рассчитанную к уплате сумму единовременно до 25-го числа по завершении квартала.

Налог на прибыль

Организации-общережимники на основании результатов своей деятельности рассчитывают и уплачивают налог на прибыль.

Налоговым периодом является год, поэтому данные вносятся в отчет нарастающим итогом с начала года. По завершении 3 квартала нужно отчитаться за 9 месяцев года.

Форма декларации определена приказом ФНС России от 23.09.2019 № ММВ-7-3/475@.

Срок ее сдачи — до 28 октября для компаний, отчитывающихся ежеквартально. В декларации приводится расчет авансовых платежей на 3 квартал, платить которые предстоит не только по его окончании в течение всего четвертого, но и в 1 квартале следующего года. Уложиться с уплатой авансов нужно до 28-го числа каждого месяца. Сроки могут быть сдвинуты при попадании указанной даты на субботу, воскресенье или праздник.

Обратите внимание! Организациям, средний размер выручки за предшествующие 4 квартала у которых не превысил 15 млн руб. за один квартал, бюджетным и автономным учреждениям и некоторым другим компаниям, поименованным в п. 3 ст. 286 НК РФ, разрешено не платить авансовые платежи ежемесячно. Они перечисляют аванс по налогу, рассчитанный по итогам 9 месяцев, до 28.10.2020.

Те же, кто рассчитывает авансовые платежи исходя из фактической прибыли, должны отчитываться перед налоговиками по окончании каждого месяца. Таким образом, направить отчет налоговикам в течение 3 квартала придется:

  • 28 августа: за январь — июль;
  • 28 сентября: за январь — август.

Отчитаться за январь — сентябрь нужно будет до 28 октября.

В эти же сроки производится уплата ежемесячных авансовых платежей в 3 квартале, рассчитанных из фактической прибыли.

НДФЛ для предпринимателей

Предприниматели на общем режиме отчитываются только раз в год — по его окончании. Поэтому декларацию 3-НДФЛ им сдавать не нужно.

Узнать, как ИП заполнить 3-НДФЛ, можно в готовом решении «КонсультантПлюс». Если у вас еще нет доступа к системе, получите пробный онлайн-доступ бесплатно.

Авансовый платеж за 9 месяцев 2020 года необходимо уплатить до 26.10.2020, так как 25-е число попадает на выходной день. До 15.07.2021 необходимо будет рассчитаться с бюджетом по итогам 2020 года.

В какие сроки уплачиваются авансовые платежи за 3 квартал 2020 года при применении УСН и ЕСХН

Для спецрежимов часто характерна разовая сдача налоговой отчетности по режимному налогу по итогам года, выступающего налоговым периодом. Так, налоговые отчеты и по УСН, и по ЕСХН должны попасть в инспекцию только по истечении отчетного года. То есть за 3 квартал 2020 года по единому налогу ни на том ни на другом режиме отчитываться не нужно.

Однако, несмотря на отсутствие отчетности, авансовые платежи на 3 квартал 2020 года при применении упрощенной системы все же рассчитываются. Перечисляются они в бюджет до 25 октября.

Подпишитесь на рассылку
Яндекс.Дзен ВКонтакте Telegram

Сельхозпроизводители должны перевести в 3 квартале сумму авансового платежа, рассчитанного по итогам полугодия, до 27 июля (25.07.2020 — выходной). А по окончании самого 3 квартала им уже ничего платить не нужно.

Важно! Начиная с 01.01.2019 субъекты, применяющие режим единого сельхозналога, начали признаваться плательщиками НДС. И если они не оформили освобождение от его уплаты, им необходимо отчитаться по нему и перечислить его в бюджет РФ. Сроки представления и уплаты совпадают со сроками, установленными для общережимников.

ЕНВД: когда уплатить налог за 3 квартал 2020 года

Единый налог на вмененный доход — еще один спецрежим, разрешенный Налоговым кодексом для применения организациями и ИП. В данном случае, в отличие от режимов, описанных в предыдущем разделе, налоговым периодом является квартал. Поэтому окончание каждого квартала сопровождается сдачей декларацией с рассчитанной суммой к уплате в бюджет и перечислением налога.

Представить налоговикам декларацию за 3 квартал 2020 года нужно до 20.10.2020.

Отчетный бланк введен в действие приказом ФНС от 26.06.2018 № ММВ-7-3/414@. Уплатить налог нужно чуть позднее — до 26 октября (25.10.2020 — выходной).

Кем и как осуществляются в третьем квартале авансовые платежи по имущественным налогам

Налоги, связанные с наличием таких имущественных объектов налогообложения, как недвижимость, транспорт, земельные участки, также подлежат уплате юридическими лицами при наличии объекта обложения.

Налог на имущество организаций и транспортный налог в части сроков уплаты и представления отчетности относятся к ведению региональных властей, за которыми закреплены полномочия по установлению указанных налоговых параметров. Поэтому для того, чтобы своевременно уплатить за 3 квартал 2019 года необходимую сумму, следует обратиться к законодательству соответствующего субъекта РФ.

А вот декларации по транспортному и земельному налогам с 2020 года подавать не нужно.

Земельный налог регулируется законодательством муниципалитетов, поэтому порядок уплаты будут устанавливаться местными законами.

Физические лица, в т. ч. в статусе ИП, платят эти налоги по уведомлениям налоговых органов, приходящим по окончании отчетного года.

Зарплатные налоги и взносы: когда их платить

НДФЛ с заработной платы наемных работников и прочих вознаграждений, а также страховые взносы уплачиваются по мере начисления и выплаты заработной платы. Обычно это происходит ежемесячно.

Налог на доходы физических лиц, рассчитываемый и уплачиваемый с заработной платы привлеченных работников

Для налога с доходов физлиц положениями НК РФ введены разные сроки уплаты. Например, НДФЛ с заработной платы нужно перевести в бюджет не позднее следующего дня после ее выплаты работнику, а с отпускных и больничных — не позднее последнего дня месяца, в котором эти выплаты были произведены.

Расчет по форме 6-НДФЛ (утв. приказом ФНС от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@) по итогам 9 месяцев 2020 года передается в инспекцию до 2 ноября (31.10.2020 — выходной). В него попадают сведения в целом по предприятию, ИП о доходах, начисленных и выплаченных работникам хозсубъекта, предоставленных вычетах, суммах исчисленного и уплаченного налога. Кроме того, в разрезе каждой произведенной выплаты указываются даты начисления/выплаты дохода, дата удержания и крайняя дата перечисления налога.

Страховые взносы

Взносы на все виды обязательного соцстрахования должны быть перечислены страхователем до 15-го числа месяца, следующего за месяцем начисления вознаграждения в пользу физического лица. Отчитываются по взносам в две инстанции:

  • Единый расчет по взносам, где приводится база и сумма исчисленных взносов на пенсионное и медстрахование, а также на случай временной нетрудоспособности по итогам каждого отчетного периода, коими выступают 1 квартал, полугодие, 9 месяцев и год, представляется в налоговый орган до 30-го числа месяца, следующего за одним из указанных периодов. Форма утверждена приказом ФНС от 18.09.2019 № ММВ-7-11/470@. По завершении 3 квартала уложиться со сдачей расчета нужно до 30 октября.
  • Расчет по взносам от несчастных случаев и профзаболеваний передается в региональное отделение Фонда соцстраха либо до 20 октября при сдаче бумажного отчета, либо до 23 октября при сдаче его электронной версии по ТКС (25.10.2020 — выходной). Отчетная форма 4-ФСС установлена приказом ФСС от 26.09.2016 № 381 (в ред. от 07.06.2017).

Важно! При отправке 4-ФСС не стоит ориентироваться на правило переноса крайнего срока сдачи отчетности при его попадании на нерабочий день. Порядок представления отчетности в данном случае регламентируется законом «Об обязательном соцстраховании от несчастных случаев...» от 24.07.1998 № 125-ФЗ, а в нем о таких переносах ничего не сказано.

***

По окончании очередного квартала хозяйствующим субъектам предстоит отчитаться по налогам, соответствующим их налоговым режимам и имеющимся объектам налогообложения, и перечислить их в бюджет. Сроки для уплаты налогов за 3 квартал 2020 года установлены самые разные, и пропускать их крайне нежелательно. В случае опоздания к налогоплательщикам будут применены санкции со стороны контролирующих органов.

Еще больше материалов по теме — в рубрике «Банк, касса, ККТ, платежи».

Рейтинг Добавить в избранное В избранное
Поделиться
Предыдущий материал
Следующий материал
Ваши комментарии