Декларация по УСН для ИП за 2020 год – заполняем бланк

Бланк декларации и срок ее представления в налоговую

Декларация по УСН ежегодно представляется ИП в налоговую инспекцию по месту регистрации плательщика.

Бланк декларации ИП за 2020 год по УСН и сведения о формате ее представления в электронном виде утверждены приказом ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@.

ФНС подготовила новый проект декларации по УСН. Планируется внести обновления как в титульный лист, так и в другие разделы бланка. Мы сообщим обо всех изменениях, когда новая форма будет утверждена. Следите за новостями в нашем разделе «Налоговая отчетность, документы».

Предприниматели, перешедшие на уплату УСН, но не ведшие деятельность, все равно предоставляют нулевую декларацию ИП за 2020 год по УСН в налоговую инспекцию.

Порядок заполнения документа утвержден тем же приказом ФНС РФ от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99.

Скачать бланк декларации ИП по УСН за 2020 год можно в начале статьи.

Начисленный за 2020 год налог должен быть уплачен (или заявлен к уменьшению) до 30.04.2021 (п. 7 ст. 346.21 НК РФ).

Как правильно заполнить поля декларации по УСН

Если вы не знаете, как заполнять налоговую декларацию для ИП на УСН за 2020 год, то внимательно прочтите приказ ММВ-7-3/99@. Мы остановимся только на основных его моментах.

Декларация по УСН может заполняться как от руки, так и с помощью компьютерных средств на листах с односторонней печатью.

ИНН предпринимателя и порядковый номер страницы указываются в верхней части каждого листа.

Нумерация страниц декларации начинается с титульного листа, которому всегда присваивается номер 001. Следующие листы имеют сквозную последовательную нумерацию.

ИНН предпринимателя — это 12-значный идентификационный номер, указанный в свидетельстве о его постановке на налоговый учет по месту жительства. Строчка КПП заполняется прочерками.

При ручном заполнении отчета все записи делаются с первого левого поля, а при заполнении с помощью средств программного обеспечения — подбиваются под крайнее правое поле.

Текстовые поля заполняются заглавными печатными символами, а пустые перечеркиваются прямой линией, проведенной посередине поля. В каждой ячейке проставляется всего один символ.

Как заполнить титульный лист декларации

Титульный лист — это обязательный атрибут каждой отчетной формы, представляемой налогоплательщиками. Здесь указываются данные о предпринимателе, налоговом периоде, за который подается отчетность, месте, обстоятельствах и способе представления декларации.

Следующее поле, которое необходимо заполнить, — это номер корректировки. В нем указывают порядковый номер подаваемого уточнения декларации. Если отчет предоставляется впервые — в поле указывается «0--».

При заполнении поля «Налоговый период (код)» в нем нужно указать одно из значений:

• 34 — форма сдается за отчетный год;
• 95 — отчетность формируется при переходе на другой налоговый режим;
• 96 — отчетность представляется при прекращении деятельности.

В поле «Отчетный период» в нашем случае указывается год: 2020.

В декларации должен быть указан код налоговой инспекции, в которую представляется отчетность.

Поскольку индивидуальные предприниматели сдают декларацию по УСН по месту своей регистрации (жительства), в поле «Код места нахождения» они всегда ставят код 120.

Фамилия, имя и отчество предпринимателя пишутся прописными буквами.

Код вида деятельности по ОКВЭД — это код основного вида деятельности, которую ведет предприниматель. Его можно узнать из реестра ЕРГНИП.

Далее указываются номер контактного телефона предпринимателя и число листов декларации, включая титульный лист.

В графе «Число подтверждающих документов» необходимо указать количество документов (их копий), которые приложены к декларации, в том числе количество доверенностей — в случае сдачи отчетности представителем. Подробнее об этом читайте далее.

Подтверждение достоверности указанных в отчетности сведений

Помимо вышеперечисленного в титульном листе указываются сведения о лице, представляющем декларацию.

Затем подписью ответственного лица (с указанием даты, когда был подписан документ) подтверждается достоверность указанных в декларации сведений.

Если она сдается предпринимателем лично, то в поле проставляется 1, если форма представляется по доверенности, то 2.

В этом случае нужно полностью заполнить фамилию, имя и отчество представителя ИП либо наименование организации, которой доверена сдача отчетности.

Например, наименование аутсорсинговой компании, ведущей бухгалтерский и налоговый учет индивидуального предпринимателя и имеющей доверенность на право подачи отчетности от его имени.

При представлении декларации доверенным лицом в ней должны быть указаны данные полученной доверенности.

Подробнее о том, как составить доверенность на представление интересов ИП в налоговых органах, читайте в нашей отдельной статье.

Какую декларацию представляет налогоплательщик-ИП «доходы минус расходы»

Давайте теперь посмотрим, какую отчетность сдают ИП при УСН с объектом «доходы, уменьшенные на величину расходов».

Отчетность этой группы предпринимателей состоит из двух разделов:

• 1.2 — «Расчет авансовых платежей»;
• 2.2 — «Расчет налога на УСН».

Получатели целевых средств прикладывают раздел 3.

Заполнение декларации нужно начинать с расчета УСН (раздел 2.2).

В этом разделе по строкам 210–213 нарастающей суммой по каждому отчетному периоду показываются те доходы ИП, которые облагаются налогом по ст. 346.15 НК РФ, а по строкам 220–223 — расходы, принимаемые в состав затрат в соответствии со ст. 346.16 НК РФ.

В строку 230 переносится убыток, полученный ИП в предыдущие годы.

По строчкам 240–243 отражается прибыль, полученная ИП за 3, 6, 9, 12 месяцев соответственно. Убыток, полученный за эти же периоды, показывается по строкам 250–253.

В строках 261–263 указывается установленная налоговая ставка. В 2020 году она равна 15%, если иное не установлено региональными законами (п. 2 ст. 346.20 НК РФ).

По строкам 270–273 отражаются данные об авансовых (налоговых) платежах за 3, 6, 9 (и 12) месяцев соответственно.

По строке 280 отражается величина минимального налога, рассчитанного по ставке 1%.

Если в 2020 году ИП прекратил свою деятельность или потерял право на применение УСН, то в строки 213, 223, 243, 273 переносятся данные за последний рабочий квартал.

В разделе 1.2 должны быть отражены авансовые платежи и суммы, подлежащие возврату из бюджета, а также сумма, которая будет принята на уменьшение налога в следующем году.

Здесь также указываются коды ОКТМО, соответствующие месту регистрации индивидуального предпринимателя.

Все данные собираются поквартально, нарастающим итогом.

Скачать образец декларации ИП на УСН-2020 «доходы минус расходы» можно в начале статьи.

Как подготовить отчет о доходах для ИП на УСН

Рассмотрим, какую декларацию сдает ИП при УСН с объектом «доходы». Для такого ИП отчет состоит из титульного листа и разделов 1.1 и 2.1.1. Те, кто уплачивает торговый сбор, прилагают к декларации о доходах для ИП на УСН раздел 2.1.2, а получатели целевого финансирования — раздел 3.

Заполнение декларации начинается с раздела 2.1.1.

Для начала предприниматели, делавшие в отчетном периоде выплаты в пользу работников, ставят в поле 102 цифру 1, все остальные — 2.

Далее в этом разделе показывают:

• выручку, отражаемую нарастающим итогом;
• ставку, установленную для УСН с объектом «доходы» (в 2020 году она равна 6%, за исключением тех случаев, когда законами субъектов РФ установлены иные ставки, п. 1 ст. 346.20 НК РФ);
• исчисленный налог.

ИП, перечислявшие за своих работников страховые выплаты согласно п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ, отражают их в составе выплат, которые уменьшают размер налога.

Это могут быть:

• страховые взносы на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование;
• выплаты по договорам добровольного личного страхования за своих работников;
• пособия по временной нетрудоспособности сотрудников.

Все суммы учитываются только после того, как они будут фактически перечислены.

В разделе 1.1 показываются налоговые (авансовые) платежи за отчетный год.

По строчке 100 отражается налог, подлежащий уплате, а в строчке 110 — сумма, предъявляемая к возврату в случае получения убытков.

Как составить декларацию плательщику торгового сбора

Как составить налоговую декларацию по УСН ИП — плательщику торгового сбора?

Просто! В этом случае к форме, которую должны представлять ИП с объектом «Доходы», прилагается раздел 2.1.2.

В нем отражаются только данные по той деятельности, в отношении которой уплачивается торговый сбор. В частности, показываются доходы, полученные налогоплательщиком, исчисленный налог (или авансовый платеж), а также суммы страховых выплат, которые указаны в п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ и относятся только к видам деятельности, облагаемой торговым сбором.

Если ИП ведет только деятельность, подпадающую под налогообложение в соответствии с гл. 33 НК РФ, то показатели, указанные в разделе, повторяют данные раздела 2.1.1.

Во второй части данного раздела поквартально, нарастающим итогом отражаются уплаченные суммы торгового сбора.

В строках с кодами 160–163 показываются суммы торгового сбора, которые могут уменьшить величину подлежащего уплате УСН. Они равны наименьшей из двух величин:

• размеру уплаченного торгового сбора;
• величине начисленного налога за минусом сумм уплаченных страховых сборов в соответствии с п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ.

Скачать образец налоговой декларации в 2020 году ИП на УСН «доходы» можно в начале статьи.

Отчет о полученном целевом финансировании

Раздел 3 заполняют только предприниматели, которые получали в отчетном году средства целевого финансирования.

Тут нужно показать сумму поступлений в виде целевых средств, относящихся к списку, представленному в пп. 1, 2 ст. 251 НК РФ, за исключением тех, которые были получены автономными учреждениями в виде субсидий. Данная информация указывается в разрезе:

• финансирования, полученного в прошлые годы, с неистекшим сроком использования;
• денежных и прочих средств, поступивших без определенного срока использования;
• средств целевого финансирования, которые были получены в отчетном году.

Сведения о каждом целевом поступлении показываются с расшифровкой следующих показателей:

• код вида поступления;
• день поступления финансирования;
• сумма поступлений;
• суммы, которые были использованы в отчетном году;
• даты использования;
• величина финансирования без определенного срока его использования;
• размер средств, не использованных либо использованных не по назначению.

***

Заполнение декларации ИП по УСН за 2020 год производится с обязательным применением титульного листа, разделов 1.1 и 2.1.1 для плательщиков, применяющих способ обложения по доходам. Если одновременно дополнительно уплачивается торговый сбор, нужно добавить данные по разделу 2.1.2. Предприниматели, уплачивающие УСН по схеме «доходы минус расходы», заполняют только титульный лист и разделы 1.2 и 2.2. Раздел 3 используется только при наличии целевых поступлений.

Еще больше материалов по теме — в рубрике «УСН».