Какие права и обязанности у налогоплательщиков?

2520 8
Добавить в избранное В избранное
Поделиться

Права и обязанности налогоплательщиков — это тема, которая касается каждого человека, живущего (постоянно или временно) на территории Российской Федерации. О правах и обязанностях налогоплательщиков РФ и расскажем в данной статье. 

Налоговый кодекс (НК РФ) о полномочиях налогоплательщиков

Права налогоплательщиков РФ

Обязанности налогоплательщиков РФ

Налоговый кодекс (НК РФ) о полномочиях налогоплательщиков

Какие права и обязанности у налогоплательщиков?

Ни для кого, наверное, не секрет, что каждый гражданин РФ обязан уплачивать законно установленные налоги. Права и обязанности налогоплательщиков при этом устанавливаются Налоговым кодексом РФ и иными нормативно-правовыми актами. В комплексе права и обязанности налогоплательщиков раскрыты в нормативном акте на сегодняшний день достаточно широко. Поговорим об этом подробнее.

Права налогоплательщиков РФ

НК РФ содержит достаточно широкий круг прав для лиц, обязанных уплачивать налоги и сборы.

  1. Право обладать информацией об установленных на российской территории налогах и сборах. Граждане имеет право получать всю интересующую их информацию по налоговому законодательству, включая информацию о действующих налогах, порядке их начисления, уплаты, размере начисленного к уплате налога и иным сведениям, относящимся к деятельности налоговых органов. Для реализации этого права гражданами законодатель устанавливает обязанность налоговых органов давать ответы на обращения налогоплательщиков. При этом ФЗ «О порядке рассмотрения обращений граждан Российской Федерации» закрепляет обязанность налоговиков давать ответ не позднее чем через 30 дней с момента поступления такого обращения. Следует также отметить, что любая информация, касающаяся налогов и сборов,  сотрудниками налогового органа предоставляется гражданам бесплатно.
  2. Право получать налоговые льготы. Каждый гражданин при наличии у него оснований, предусмотренных НК РФ, вправе рассчитывать на получение установленных льгот по налогам и сборам.
  3. На условиях, закрепленных на законодательном уровне, любой гражданин имеет право на получение налоговой отсрочки/рассрочки или налогового кредита (в т. ч. инвестиционного).
  4. Право представлять свои интересы в налоговом органе лично либо через своего представителя. При этом к представительству в данном случае предъявляются общие требования гражданского законодательства.
  5. Гражданин, в отношении которого производится налоговая проверка, имеет право присутствовать на данной проверке.
  6. Особым правом, предоставляемым законодателем налогоплательщикам, является право на обжалование действий/бездействия должностных лиц налоговых органов. Обжаловать действия ИФНС можно как у вышестоящих должностных лиц налоговых органов, так и в иных государственных структурах, включая суды и прокуратуру.
  7. Право не исполнять предписаний и требований налоговых органов, которые были вынесены с нарушением законодательства либо сами по себе являются незаконными. При этом следует иметь в виду, что отказ от исполнения требований налоговой инспекции возможен только в том случае, если гражданин сможет доказать их незаконность. По этой причине необходимо иметь достаточные доказательства своей позиции для их представления в случае необходимости суду.
  8. Право требовать от налоговиков исполнения обязанности по зачету уплаченных сумм в установленный срок, а в случае переплаты или ошибочной уплаты денежных средств в пользу налоговых органов — возврата таких сумм.
  9. Право требовать от налоговой инспекции соблюдения охраняемой законом налоговой тайны.

Обязанности налогоплательщиков РФ

Несмотря на достаточно широкий круг прав, законодатель определяет и ряд обязанностей, за невыполнение которых предусмотрена ответственность. Обязанности налогоплательщика включают следующее:

  1. Уплата в установленный законом срок установленных на территории страны налогов и сборов.
  2. Граждане и иные лица должны встать на учет в налоговом органе по месту своего жительства или нахождения.
  3. Если гражданин относится к категории лиц, которые должны вести учет своих доходов или расходов, то он обязан осуществлять такой учет в соответствии с установленным порядком.
  4. В налоговую инспекцию по месту жительства/нахождения, налогоплательщики обязаны в предусмотренный для этого срок представлять налоговые декларации и бухгалтерскую отчетность.
    Форма декларации
    Скачать форму декларации
  5. Граждане должны предоставлять в ИФНС все запрашиваемые налоговиками документы, необходимые для правильного и своевременного начисления установленных налогов.
  6. Обязанность по обеспечению сохранности документации, необходимой для исчисления налога, в т. ч. всех документов, содержащих сведения о доходах/расходах лица и размере уплаченного налога (таковые должны храниться не менее 4 лет).
  7. Налогоплательщик должен предоставлять в определенные законодательством сроки необходимую информацию в налоговые органы. В данном случае речь идет об информации, касающейся произошедших изменений, например:
    • о смене лица, которое может без доверенности представлять интересы юр. лица;
    • смене места жительства или нахождения;
    • начале процедуры банкротства;
    • принятии решения о ликвидации или реорганизации юр. лица;
    • создаваемых на территории РФ филиалах и обособленных подразделениях;
    • участии в иностранных юр. лицах и т. д.

Важно помнить, что для каждого конкретного случая устанавливается свой срок уведомления и предусматривается соответствующая ответственность за его нарушение. 

Добавить в избранное В избранное
Поделиться
Предыдущий материал
Следующий материал
Ваши вопросы
В статье перечислены основные права налогоплательщиков и обязанности. Но ведь это только верхушка айсберга! Если делать глубокий анализ, то должна получиться большая работа, касающаяся прав и обязанностей налогоплательщиков. Их очень много этих обязанностей, а прав чуть поменьше. Нужно, нужно об этом говорить, как можно чаще, чтобы люди знали свои права.
Ответить
О правах и обязанностях налогоплательщиков и плательщиков сборов везде пишут не равноправно. Последние почему-то всегда умалчивают или приравнивают нас к налогоплательщикам, а это неверно! Подготовьте статью с отдельным рассказом о плательщиках сборов, с примерами какие бывают сборы, какие у нас права, обязанности и ответственность. Чтобы можно было в одном месте посмотреть, а не лазить по кодексам и законам, выискивая нужную информацию.
Ответить
Спасибо, что просто и понятно рассказали какими правами наделены налогоплательщики. О наших правах всегда почему-то говорят в последнюю очередь, только про обязанности. А ведь на нас по сути держится страна!
Ответить
Какие у меня права налогоплательщика согласно налоговому кодексу РФ? Имеет ли право налоговая требовать с меня расписку и заполнения декларации для получения налогового вычета? В договоре о покупке квартиры мы написали, что расчеты между продавцом и покупателем состоялись до подписания договора купли-продажи. Теперь для получения вычета в налоговой требуют расписку от продавца. А в ст. 220 налогового кодекса написано, что обратиться за вычетом можно с одним заявлением. Кто прав?
Ответить
Что не относится к правам налогоплательщика, вопрос актуальный. Виноват ли налогоплательщик, если не заплатил вовремя пеню, если налоговая пени начислила, но никуда не сообщила об этом. Прошло с того времени три года, теперь они в суд на меня подали. Можно как-то отбиться? ИП
Ответить
Говоря о правах и ответственности налогоплательщиков хочу спросить - а правда, что налоговая может привлечь к ответственности за просрочку оплаты налога сама без суда? Наложить штраф и списать его с карточки, например, тоже может? Или они сначала должны предупредить, что есть недоплата и нужно оплатить? Когда они проверяют задолженности, каждый квартал или раз в год или чаще?
Ответить
Права и обязанности налогоплательщиков и налоговых агентов одинаковые или отличаются? Как можно узнать налогоплательщику, что он налоговый агент по НДС? А то потом пришлют уведомление сразу с долгом…
Ответить
Хорошо бы, если бы права и обязанности налогоплательщиков и налоговых органов вы осветили еще под уклоном все-таки налоговой инспекции. А то они у них хоть и прописаны, наверное, где-то, но мы простые налогоплательщики с ними не знакомы. Приходится подчиняться их внутренним правилам, непонятно кем написанным. Майя Разумова
Ответить