Какая ответственность за неуплату налогов по УК РФ?

23226 0
Добавить в избранное В избранное
Поделиться

Ответственность за неуплату налогов предусмотрена и налоговым, и административным, и уголовным правом. И если с административными санкциями и мерами налоговой ответственности все более или менее ясно, то с уголовным преследованием за неуплату законно начисленных налогов сталкиваться приходится гораздо реже. Об уголовной ответственности за неуплату налогов мы и расскажем в этой статье. 

Ответственность за неуплату налогов (как физическим лицом, так и прочими налогоплательщиками)

Какое наказание предусматривает за неуплату налогов УК РФ?

Уголовное преследование физических лиц

Штраф и пени за уклонение от уплаты налогов

Ответственность за неуплату налогов (как физическим лицом, так и прочими налогоплательщиками)

Какая ответственность за неуплату налогов по УК РФ?В соответствии с действующим законодательством и физические лица, и юридические должны уплачивать установленные налоги. В случае если уполномоченное лицо по каким-либо причинам уклоняется от уплаты налога (полностью или в его части), его могут привлечь к налоговой, административной и даже уголовной ответственности.

Следует при этом отметить, что в рамках уголовного права ответственность за неуплату налогов может наступить только для физ. лица (должностного лица организации), в то время как ответственность административная и налоговая распространяется и на должностных, и на физических, и на юридических лиц.

Что касается физ. лиц, то если такое правонарушение было совершено ими впервые, оно не может повлечь за собой привлечения к уголовной ответственности, если виновный внес за себя полную сумму недоплаты. Кроме того, уголовная ответственность может наступить только в том случае, если совершенное гражданином деяние имеет крупный или особо крупный размер. За мелкие же правонарушения, касающиеся неуплаты налогов, ответственность наступает лишь по административному или налоговому праву.

Что говорит о неуплате налогов УК РФ?

Согласно ст. 198–199 УК, о наступлении уголовной ответственности можно вести речь в случае, когда совершенные лицом деяния были направлены на уклонение от обязательств по уплате налогов/сборов (как полностью, так и частично), если размер недоплаты превышает 10% от общей суммы налога/сбора, подлежащей уплате.

Для назначения наказания физ. лицу в случае его уклонения от уплаты налога размер недоплаченной суммы в крупном размере должен превышать 10% от всей суммы начисленного налога за прошлые 3 года и составлять более 600 тыс. руб. (или 1,8 млн руб.  вне зависимости от периода и пропорций).

Особо крупной считается сумма в размере не менее 20% от общего размера начисленного налога за 3 предшествующих года и составляющая не менее 3 млн рублей (либо сумма, превышающая 9 млн рублей вне зависимости от пропорций и периода).

Если же говорить о суммах налогов, неуплаченных юр. лицами, то уполномоченные должностные лица признаются виновными в совершении преступления (уклонении от уплаты налогов в крупном размере), когда сумма недоплаты превышает 10% общей суммы налога, начисленного организации за 3 финансовых года, и составляет более 2 млн руб. (либо более 6 млн рублей вне зависимости от пропорции и периода).

Особо крупной в этом случае считается сумма неуплаченного налога, превышающая 20% от общего размера налога, начисленного за 3 предшествующих финансовых года, и составляющая не менее 10 млн рублей. Также к особо крупным относится недоплаченный налог в размере не менее чем 30 млн рублей, вне зависимости от периода и пропорций.

Уголовное преследование физических лиц

Теперь подробнее расскажем об уголовной ответственности за неуплату налогов физическими лицами и индивидуальными предпринимателями. Статья 198 УК РФ предусматривает следующие виды наказаний для физ. лиц и ИП:

  • штраф (100–300 тыс. рублей либо в размере зарплаты (иного дохода) за 1 или 2 года);
  • арест (от 4 до 6 месяцев);
  • лишение свободы (до 1 года).

Такие виды наказания возможны при крупном размере налоговой недоимки, если же речь идет об особо крупном, то возможно наказание в виде:

  • штрафа в 200–500 тыс. рублей либо в размере зарплаты (иного дохода) за период от 1,5 до 3 лет;
  • лишения свободы на срок до 3 лет.

Штраф и пени за уклонение от уплаты налогов

В административном и налоговом праве наказание выражается в виде штрафа за неуплату налогов. Размер штрафа определяется в зависимости от конкретных действий, совершенных правонарушителем, и с учетом обстоятельств, при которых такие действия были совершены.

Также законодательство допускает начисление за неуплату налогов пени на сумму налога, которая подлежала уплате, но не была внесена в указанный период. Размер пени определяется исходя из действующей ставки рефинансирования ЦБ РФ.

Добавить в избранное В избранное
Поделиться
Предыдущий материал
Следующий материал
Ваши вопросы