Образец заполнения новой формы 2-НДФЛ за 2017 год

3862 0
Добавить в избранное В избранное
Поделиться
Образец 2-НДФЛ за 2017 год вы можете загрузить на нашем сайте. Важно заполнить данную форму без ошибок, а если они и есть — вовремя откорректировать отчетность.

Справка 2-НДФЛ в 2018 году: что нового

Заполнение годовой справки 2-НДФЛ: на что обратить внимание

Как составить корректировку 2-НДФЛ за прошлый год

Сроки и форматы предоставления справки

Справка 2-НДФЛ в 2018 году: что нового

Форма справки утверждена приказом ФНС России от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485@. С 10 февраля 2018 года ее нужно  подавать в обновленном виде (приказ ФНС от 17.01.2018 № ММВ-7-11/19@).

В форму, в частности, внесены поля для заполнения налоговым агентом — правопреемником реорганизованного юрлица:

  • добавлены поля для указания формы реорганизации, ИНН/КПП реорганизованного лица;
  • уточнено поле «Налоговый агент» разд. 5 — для заполнения 2-НДФЛ правопреемником.

Кроме того, в справке появились следующие изменения:

  • в поле с подписью агента отныне требуется указывать не только наименование документа, подтверждающего полномочия представителя, но и его реквизиты;
  • убраны поля с адресом гражданина и кодом страны его проживания;
  • из разд. 4 исчезло упоминания об инвестиционных вычетах;
  • форме присвоен новый штрихкод.

Бланк 2-НДФЛ с изменениями можно скачать здесь.

При заполнении формы 2-НДФЛ за 2017 год новым также является перечень кодов, в котором появились (приказ ФНС России от 24.10.2017 № ММВ-7-11/820@):

Подписывайтесь на наш
канал в Яндекс.Дзен!
Подписаться на канал
  1. Новые коды видов доходов физлица:
  • 2013 — возмещение за неотгулянный отпуск;
  • 2014 — выходное пособие выше 3-кратного заработка;
  • 2301 — штрафы, полученные по закону о правах потребителей;
  • 2611 — сумма по безнадежному долгу фирмы;
  • 3023 — процент по облигациям, эмитированным после 01.01.2017.
  1. Новый код вычета 619 — сумма положительного экономического результата на индивидуальном аккаунте инвестора.

А теперь перейдем к заполнению справки.

Заполнение годовой справки 2-НДФЛ: на что обратить внимание

При заполнении рассматриваемой справки следует иметь в виду, что:

  1. В документе отражаются только фактически выплаченные доходы. Начисленные отражать в справке не нужно.

Учитываются все типы доходов физлиц, в частности:

  • зарплата;
  • выплаты по гражданско-правовым договорам;
  • дивиденды.
  1. Оформляется столько экземпляров раздела 3, сколько отдельных ставок было использовано при расчете НДФЛ.

При этом в верхней части каждого экземпляра отражаются:

  • номера страниц;
  • отчетный год;
  • дата составления справки, ее номер.

На каждом экземпляре также проставляется подпись налогового агента, который составляет справку.

  1. Величина вычета, отраженная в разделе 3, не должна быть больше величины дохода, который не облагался НДФЛ в силу применения вычета.
  2. При отсутствии у иностранного получателя дохода ИНН, полученного в России, указывается идентификационный номер плательщика подоходного налога в другой стране. Если и такой номер отсутствует — ставится прочерк.

Гражданство иностранного получателя дохода указывается по коду в соответствии с перечнем Госстандарта от 14.12.2001 № 529-ст. Но тип документа, удостоверяющего личность получателя выплат, — по приложению № 1 к порядку заполнения справки по приказу ФНС России от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485@.

Файл с образцом 2-НДФЛ за 2017 год вы можете скачать на нашем сайте по ссылке ниже.

Скачать образец

В ряде случаев налоговый агент сдает в ФНС корректировочную форму рассматриваемого документа.

Как составить корректировку 2-НДФЛ за прошлый год

Если корректировочная справка 2-НДФЛ будет сдана в ФНС до момента обнаружения ошибок в документе, то штрафов компании удастся избежать.

При подготовке корректировки 2-НДФЛ за прошлый год нужно иметь в виду, что:

  1. Номер документа указывается тот же, что был отражен в корректируемой справке.

При этом дата документа ставится новая.

  1. Номер корректировки должен быть до 98 включительно, так как 99-й зарезервирован под аннулирующую справку (ту, которая отменяет первичную и информирует ФНС о неактуальности сведений, приведенных в ней).
  2. В корректировочной справке 2-НДФЛ за год заполняются все поля. То есть вместо данных, которые были отражены с ошибками в первичном отчете, приводятся правильные, остальные — дублируются.

Отметим, что в аннулирующей справке приводятся только данные, отражаемые в разделах 1 и 2.

  1. К справке желательно приложить разъяснения о том, какие именно сведения по документу корректируются.

Это обусловлено тем, что справка 2-НДФЛ не является машиночитаемой, и для повышения эффективности обработки полученных документов у специалиста ФНС должно быть больше подтверждающих фактов об изменениях в отчете.

Сроки и форматы предоставления справки

Справки 2-НДФЛ сдаются в 2 разновидностях:

  1. Как документы, отражающие доходы вне зависимости от того, удержан ли с них НДФЛ.

В таких справках указывается признак 1.

Срок сдачи справок такого типа — 1 апреля года, идущего за отчетным. В 2018 году с учетом правила переноса крайний срок выпадает на 2 апреля.

  1. Как документы, показывающие исключительно те доходы, по которым налоговый агент не удержал НДФЛ.

В таких справках указывается признак 2.

Срок сдачи таких отчетов — 1 марта года, идущего за отчетным. В 2018 году он такой же — никаких переносов не будет.

За каждую непредоставленную справку — в 1-й или 2-й разновидности, ФНС вправе оштрафовать налогового агента на 200 рублей (п. 1 ст. 126 НК РФ). На всякую справку, в которой ФНС обнаруживает неверные сведения, выписывается еще более крупный штраф — 500 рублей (п. 1 ст. 126.1 НК РФ). Поэтому важно уделять внимание своевременной корректировке справок, если при заполнении годовой 2-НДФЛ в первичном варианте были допущены неточности.

Кроме сдачи справок 2-НДФЛ по графику, установленному законом, у налогового агента есть обязанность предоставлять документ по запросу получателя налогооблагаемого дохода (п. 3 ст. 230 НК РФ). Если получатель дохода — работник, то у налогового агента есть 3 дня на выдачу справки. Примечательно, что сотрудник вправе запросить справку 2-НДФЛ за любой отчетный год — без каких-либо лимитов на давность запроса.

Если налоговый агент откажет работнику в выдаче 2-НДФЛ, то может быть оштрафован на сумму до 50 000 рублей, а при повторном нарушении — до 70 000 рублей (п. 1 ст. 5.27 КоАП РФ).

Справка должна сдаваться в электронном виде, если штат налогового агента превышает 24 человека.

***

Справка 2-НДФЛ за 2017 год сдается в ФНС до 1 марта (признак 2) или до 2 апреля (признак 1) 2018 года. Во внеплановом порядке предоставляется работнику по запросу. Корректировочная справка сдается в ФНС с письмом, которое содержит разъяснения по ошибкам в первичном отчете.

Добавить в избранное В избранное
Поделиться
Предыдущий материал
Следующий материал
Подписывайтесь на наш канал в Яндекс.Дзен!
Подписаться на канал
Ваши вопросы