Образец заполнения формы 6-НДФЛ за год

122 0
Добавить в избранное В избранное
Поделиться
6-НДФЛ за год сдается пока по неизменной форме. Однако в ближайшее время мы будем отчитываться на обновленном бланке. Читайте о том, что и почему изменилось в 6-НДФЛ, а также когда потребуется переходить на «усовершенствованную» форму.

Особенности заполнения и пример формы 6-НДФЛ за 4 квартал и иные периоды

Как в 6-НДФЛ отражать зарплату за декабрь?

Проект ФНС по изменению формы 6-НДФЛ одобрен чем дополнен документ?

Каковы сроки сдачи формы 6-НДФЛ?

Особенности заполнения и пример формы 6-НДФЛ за 4 квартал и иные периоды

При заполнении рассматриваемой формы нужно иметь в виду, что:

  1. В форму включается столько листов с разделом 1, сколько за отчетный период применялось отдельных ставок. При этом обобщенные данные в полях с 060 по 090 отражаются только на первом листе, а начиная со второго не указываются.
  2. В каждом блоке строк 100-140 раздела 2 указываются суммарные данные по всем получателям доходов, если:
  • совпадают даты фактического получения таких доходов;
  • совпадают даты удержания и уплаты НДФЛ с таких доходов.
  1. При неудержанном НДФЛ в разделе 2 в полях 110 и 120 проставляются нули в формате 00.00.0000, в поле 140 — 0.

Как показала практика применения формы 6-НДФЛ за годы ее существования в налоговой отчетности, один из самых спорных вопросов — отражение в разделе 2 формы 6-НДФЛ сведений о зарплате работников (строки 100 и 130) за декабрь, а также удержанном и уплаченном налоге (строки 110, 120 и 140) с нее.

Как в 6-НДФЛ отражать зарплату за декабрь?

НК РФ, с одной стороны, предписывает исчислять НДФЛ с зарплаты в последний день месяца, с другой — выплата ее в январе после новогодних праздников может нарушать условия трудового договора. Поэтому многие работодатели платят зарплату за декабрь, не дожидаясь января следующего года.

Подписывайтесь на наш
канал в Яндекс.Дзен!
Подписаться на канал

Минфин в лице заместителя начальника отдела налогообложения физлиц Николая Стельмаха (в недавнем интервью профильным финансовым СМИ) обозначил правило: при выплате декабрьской зарплаты до конца года НДФЛ в исключительном порядке нужно удерживать в день выплаты, например 28 декабря, а на следующий день, 29 декабря, перечислять в бюджет.

Поэтому в строке 110 раздела 2 в рассматриваемом случае показывается дата удержания налога (выплаты зарплаты), в строке 120 — следующий день (перечисления НДФЛ в бюджет). Работник получает на руки сумму, с которой уже уплачен налог.

Инициативы от регулирующих ведомств наблюдаются и на официальном уровне — как вариант, в части внесения корректировок в структуру форм налоговой отчетности.

Проект ФНС по изменению формы 6-НДФЛ одобрен — чем дополнен документ?

Напомним, что ФНС в ноябре 2017 года разработала проект поправок к приказу ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@, устанавливающему состав и порядок заполнения формы 6-НДФЛ (ссылка на проект: http://regulation.gov.ru/projects#npa=75142). Положения проекта были приняты (приказ ФНС от 17.01.2018 № ММВ-7-11/18@) и опубликованы 25.01.2018.

В форме 6-НДФЛ (и порядке ее заполнения) произошли, в частности, следующие изменения:

  1. На титульном листе появились:
  • поле для указания кода способа реорганизации;
  • поле для указания ИНН и КПП реорганизованной фирмы, ее правопреемника.

Так, фирма, образовавшаяся вследствие реорганизации (правопреемник), предоставляя в ФНС расчет за реорганизованную фирму, должна будет фиксировать на титульном листе:

  • код 215 в поле для обозначения места своего расположения (216, если правопреемник — крупнейший плательщик);
  • свои ИНН и КПП.

В поле «Налоговый агент» будет отражаться название реорганизованной фирмы. В поле для указания ИНН и КПП реорганизованного субъекта понадобится отражать данные по соответствующему субъекту, актуальные до начала реорганизации.

  1. Форма 6-НДФЛ 2018 года дополнена приложением № 4, содержащим коды типов реорганизации и ликвидации фирмы (обособленного подразделения).
  2. Должны будут использоваться новые штрихкоды на листе 2.
  3. Крупнейшим плательщикам на титульном листе нужно будет отражать ИНН и КПП по месту расположения.

Изменился и перечень кодов по приложению № 2 (обозначающих места предоставления расчета).

Новый бланк 6-НДФЛ можно скачать здесь.

ВАЖНО! Обновленная 6-НДФЛ начнет действовать 26.03.2018. Однако не исключено, что инспекции начнут принимать ее ранее этой даты, параллельно с прежним бланком. 

А пока расчет 6-НДФЛ за 4 квартал 2017 года сдается в ФНС в исходной редакции. Пример заполнения 6-НДФЛ за год вы можете скачать по ссылке ниже.

Скачать образец

Каковы сроки сдачи формы 6-НДФЛ?

Нужно сдавать:

  1. 6-НДФЛ за отчетный период (1-й квартал, полгода, 9 месяцев) — до конца следующего месяца.
  2. 6-НДФЛ за год — до 1 апреля следующего года.

С учетом выходных и праздников в 2018 году. Это означает, что:

  • за 2017 год расчет сдается до 02.04.2018;
  • за 1-й квартал — до 03.05.2018, за полугодие — до 31.07.2018, за 9 месяцев — до 31.10.2018.

Расчет сдается в электронном виде, если численность штата налогового агента более 24 человек.

За нарушение сроков сдачи 6-НДФЛ за год или за отчетный период предусмотрен штраф — 1000 рублей. Налагается он сразу после просрочки и далее с началом каждого месяца. Теоретически возможно начисление штрафа за просрочку сдачи 6-НДФЛ за год, закон не прописывает ограничений в части длительности применения соответствующей санкции.

Предусмотрена также санкция за сдачу расчета с ошибками — 500 рублей за каждый экземпляр документа.

Если сдать бумажный расчет, когда требуется электронный, штраф составит 200 рублей за каждый документ.

***

Расчет 6-НДФЛ заполняется по итогам отчетных периодов и года. В 2018 году он будет предоставляться с использованием формы в новой редакции. Основные ее изменения связаны с адаптацией отчета к особенностям работы реорганизованных хозяйствующих субъектов.

Добавить в избранное В избранное
Поделиться
Предыдущий материал
Следующий материал
Подписывайтесь на наш канал в Яндекс.Дзен!
Подписаться на канал
Ваши вопросы