Зачем нужна декларация 3-НДФЛ при вычете за лечение
Налоговый вычет на лечение может быть получен налогоплательщиком при оплате:
- медицинских услуг и медикаментов в рамках лечения, не относящегося к дорогостоящему;
- дорогостоящего лечения;
- полиса добровольного медстрахования (ДМС).
Оплата медицинских услуг и страхования может быть произведена налогоплательщиком за себя, родителей, супруга или ребенка.
При возврате налога за лечение 3-НДФЛ применяется, если такой возврат осуществляется через ФНС — единовременным платежом на основании доходов налогоплательщика в году совершения расходов.
Декларация не нужна при получении вычета через работодателя, то есть когда НДФЛ с ежемесячной зарплаты не удерживается до конца года или до тех пор, пока не исчерпается вычет. Правда, в этом случае необходимо получить в ФНС подтверждение права на вычет. Но и для его оформления не нужна декларация.
В целях получения вычета декларация 3-НДФЛ, дополненная справкой 2-НДФЛ и документами, подтверждающими факт прохождения налогоплательщиком или его родственником лечения и удостоверяющими расходы, может быть представлена в ФНС:
- в течение года, следующего за годом совершения расходов;
- в течение двух последующих лет.
ФНС должна проверить документы в течение 3 месяцев. В течение 1 месяца после принятия положительного решения по вычету денежные средства будут перечислены налогоплательщику.
Если в течение года, в котором совершены расходы, у человека не было доходов, на которые начислялся НДФЛ по ставке 13%, то вычет оформить не получится. Неиспользованный остаток по вычету при отсутствии или недостаточности доходов не переносится на следующие годы.
Обратите внимание! Максимальная сумма расходов на лечение, принимаемых к вычету, — 120 тыс. руб. за год. При этом она будет уменьшена на расходы по другим заявленным социальным вычетам (например, за обучение). Сумма возмещения затрат за дорогостоящее лечение не лимитирована.
Декларация на возврат налога при лечении (в том числе зубов): что входит в документ
В августе 2020 года была утверждена новая форма 3-НДФЛ, которую необходимо применять уже с отчетности за 2020 год (приказ ФНС РФ от 28.08.2020 № ЕД-7-11/615@).
Бланк 3-НДФЛ по умолчанию состоит из множества листов. Но для оформления вычета за лечение в декларацию включается в разы меньшее количество страниц.
При возврате налога по расходам на медицинские услуги - в том числе за лечение зубов - 3-НДФЛ будет включать:
- титульный лист;
- общеобязательные для всех налогоплательщиков разделы 1 (приложение 1 к нему) и 2;
- общеобязательное для налогоплательщиков, оформляющих социальные вычеты, приложение 5.
При этом рекомендуется:
- сначала подготовить приложения 1 и 5;
- затем заполнить раздел 2, после него — раздел 1;
- в конце заполнить заявление о возврате налога из приложения 1 к разделу 1 и титульный лист.
Всего в декларации будет 6 листов. Остальные страницы заполнять не нужно.
Важно! Заполнение образца 3-НДФЛ на лечение должно осуществляться по форме, применявшейся для отчетности за год, в котором были совершены расходы на лечение.
Как и в случае со многими другими декларациями, заполнение рассматриваемого отчета имеет нюансы.
Заполняем декларацию: нюансы
При заполнении в целях налогового возврата за лечение 3-НДФЛ следует иметь в виду, что:
- В приложении 1 «Доходы от источников в Российской организации», в строке 050 проставляется код ОКТМО, соответствующий территории, на которой на налоговом учете состоит работодатель.
- В приложении 5:
- расходы по обычному лечению отражаются в поле 140;
- в том числе расходы на лекарственные препараты отдельно выделены в строку 141;
- расходы по дорогостоящему лечению отражаются в поле 110;
- расходы по добровольному страхованию отражаются в поле 150;
- итоговая сумма всех расходов по социальным вычетам, исключая те, что оформляются по дорогостоящему лечению, фиксируется в поле 180;
- итоговая сумма расходов по всем социальным вычетам, включая вычеты по дорогостоящему лечению, указывается в поле 190;
- итоговая сумма расходов по всем вычетам Приложения 5 отражается в поле 200.
- В разделе 2:
- в строке 002 проставляется код 3;
- в поле 160 выводится сумма налога к возврату из бюджета — главный показатель декларации на вычет.
- В разделе 1:
- в поле 020 отражается КБК, действовавший в году совершения расходов на лечение;
- в поле 030 — код ОКТМО, соответствующий территории проживания налогоплательщика (в отличие от кода ОКТМО работодателя, который указывается в приложении 1).
- Новшество декларации 3-НДФЛ за 2020 год - это включение в ее состав заявления о зачете или возврате налога, форма которого располагается в приложении 1 к разделу 1. Раньше данное заявление подавалось отдельным документом одновременно с декларацией или после окончания камеральной проверки.
- На титульном листе:
- проставляется код налогоплательщика — 760;
- проставляется код налогового периода — 34;
- указывается год, в котором были совершены расходы на лечение.
Отражающий специфику возврата налога на лечение образец заполнения 3-НДФЛ вы можете скачать на нашем сайте.
Ознакомиться с особенностями заполнения декларации 3-НДФЛ в других случаях вы можете в наших следующих статьях:
- «Образец декларации 3-НДФЛ при продаже квартиры»;
- «Образец заполнения декларации 3-НДФЛ при продаже автомобиля».
***
Декларация 3-НДФЛ на лечение нужна для оформления вычета в ФНС. Сдается она за год, в котором налогоплательщиком были совершены расходы на получение медицинской помощи для себя, родителей, супруга или ребенка. Используется форма декларации, действовавшая в отчетном году. В состав формы входят титульный лист, разделы 1 и 2, заявление о возврате налога из приложения 1 к разделу 1, а также приложения 1 и 5.
***
Еще больше материалов по теме — в рубрике «НДФЛ».