Как получить налоговый вычет за обучение (возврат подоходного налога)?

61824 21
Добавить в избранное В избранное
Поделиться

Налоговый вычет за обучение вправе получить гражданин, который оплатил не только свое обучение, но и обучение своих детей, братьев/сестер. О том, какие документы необходимо направить в ФНС и каков размер налогового вычета за обучение, вы узнаете из нашей статьи.

Как осуществляется возврат НДФЛ за обучение? Дает ли право на вычет заочная форма обучения в вузе?

Как осуществляется возврат НДФЛ за обучение? Дает ли право на вычет заочная форма обучения в вузе?

Как вернуть подоходный налог за обучение в 2015 году. Срок давности для возврата налога

Как правильно рассчитать налоговый вычет за учебу?

Как осуществляется возврат НДФЛ за обучение? Дает ли право на вычет заочная форма обучения в вузе? 

Под налоговым вычетом понимается сумма денежных средств, на которую должна быть уменьшена налоговая база.

Все налоговые вычеты предусмотрены в Налоговом кодексе, в этом же законе определен и порядок их получения. Интересующий нас налоговый вычет за обучение закреплен в статье 219 кодекса и относится к видам социальных вычетов.

Налоговый вычет, в частности на обучение, может получить исключительно налоговый резидент РФ. Это своеобразный статус в налоговом праве, на который не влияет состояние в гражданстве РФ и который определяется лишь постоянным проживанием налогоплательщика на территории РФ.

Закон позволяет вернуть налоговый вычет за учебу как при оплате собственного обучения, так и в случае оплаты обучения близких лиц. В частности, на налоговый вычет может претендовать гражданин, который произвел оплату:

  1. Собственного обучения в любой его форме.
  2. Обучения ребенка в возрасте до 24 лет, который получил образование в очной форме.
  3. Обучения несовершеннолетнего опекаемого/подопечного в очной форме.
  4. Обучения в очной форме бывшего подопечного/опекаемого в возрасте до 24 лет.
  5. Обучения в очной форме полнородных/неполнородных братьев и сестер (до достижения ими 24 лет).

Но! За обучение ребенка в вузе налоговый вычет не полагается, если оно было оплачено из средств материнского капитала.

Стоит подчеркнуть, что при заочной форме налоговый вычет за обучение гражданин получит только в случае оплаты своей собственной учебы.

Получить налоговый вычет за обучение детей можно не только в случаях получения образования в вузах, но и при наличии соответствующей лицензии на обучение в других учебных заведениях, таких как:

  • школа;
  • детский сад (вычет распространяется только на образовательные услуги, но не на содержание ребенка в ДОУ; стоимость образовательных услуг в договоре с садиком должна быть выделена отдельно от других услуг);
  • учреждение дополнительного образования ребенка (например, музыкальная школа, школа искусств, спортивная секция и т. д.);
  • учреждение дополнительного образования взрослого (например, автошкола, курсы повышения квалификации и т. д.).

Статусы и типы образовательных учреждений определяются законом «Об образовании».Как получить налоговый вычет за обучение (возврат подоходного налога)?

Налоговый вычет за обучение предоставляется и в том случае, если обучающийся в установленном порядке находился в академическом отпуске.

При этом  можно получить вычет за обучение как при заключении договора с государственным образовательным учреждением, так и с муниципальным.

Более того, Налоговым кодексом не предусмотрены ограничения по выплате налогового вычета за обучение, будь то обучение ребенка в российском учебном заведении или зарубежном.

Документы для возврата налога за учебу за 2014 год. Как и когда пишется заявление на возврат налога за обучение?

Для оформления налогового вычета на обучение, оплаченное в 2014 году, необходимо помимо декларации 3-НДФЛ представить в налоговую инспекцию следующие документы:

  1. Свидетельство о рождении ребенка или его паспорт.
  2. Справку, которая подтверждает очную форму обучения ребенка.
  3. Копию договора с образовательной организацией об оказании соответствующих услуг. При этом стороной договора должен быть не учащийся, а тот, кто производит оплату обучения. Если во время обучения стоимость за конкретный период была выше, чем по договору, то гражданин дополнительно представляет копии соответствующих документов, подтверждающих этот факт (например, соглашение к договору на обучение).
  4. Копию лицензии образовательного учреждения.
  5. Платежный документ, который подтвердит оплату обучения ребенка.
  6. Справку по форме 2-НДФЛ о полученных доходах и начисленных налогах заявителя.
заявление на возврат НДФЛ

 

Скачать заявление на возврат НДФЛ

В некоторых случаях при оформлении налогового вычета за обучение список документов дополняется и другими бумагами (к примеру, при изменении размера оплаты за учебу понадобится приказ или распоряжение об этом). 

Если гражданин при подаче налоговой декларации исчисляет в ней сумму налога, которая полагается к возврату из бюджета, то к документам для налогового вычета за обучение за 2014 год необходимо приложить еще и заявление на возврат НДФЛ.

При этом вся сумма налога, которая была излишне уплачена, должна быть возвращена гражданину в течение 1 месяца после подачи соответствующего заявления, но не ранее, чем закончится камеральная налоговая проверка.

Когда гражданин подает в ФНС копии документовдля получения налогового вычета за обучение, то ему следует взять с собой и оригиналы, чтобы налоговый инспектор мог сверить бумаги в случае возникновения каких-либо сомнений.

Как вернуть подоходный налог за обучение в 2015 году. Срок давности для возврата налога

декларация по форме 3-НДФЛ

 

Скачать декларацию по форме 3-НДФЛ

Перейдем к вопросу о том, как получить налоговый вычет за обучение. Для того чтобы получить налоговый вычет, необходимо заполнить в ФНС по месту регистрации налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ. Для оформления налогового вычета за обучение срок давности составляет 3 года. То есть в 2015 году налоговый вычет за обучение можно получить по декларациям за 2012-2014 гг.

Налоговая инспекция проверяет поданную декларацию и документына налоговый вычет за обучение в течение 3 месяцев со дня их подачи.

Размер налогового вычета за обучение ограничен следующими пределами:

  • если расходы на оплату обучения связаны с обучением своих детей/подопечных/опекаемых, то налоговый вычет за обучение можно получить в сумме 50 тыс. руб. в год на каждого ребенка;
  • если гражданин оплатил получение своего образования или образования братьев/сестер, то размер налогового вычета за обучение составит 120 тыс. руб. в год. Но в данном случае следует помнить о том, что в эту сумму входят все социальные налоговые вычеты, на которые может претендовать гражданин. Поэтому заявитель вправе выбирать, на что ему забрать эту сумму вычетов.

Как правильно рассчитать налоговый вычет за учебу?

  1. Расчет налогового вычета за свое обучение (до 120 тыс. руб.)

    В 2013 году А. заплатила за свою учебу 50 тыс. руб.

    За 2013 год А. заработала 240 тыс. руб. (20 тыс. руб. * 12 месяцев).

    Размер НДФЛ, который удержал с нее работодатель, — 31 тыс. руб.

    Расходы на обучение составляют 50 тыс. руб. Соответственно, сумма на возврат А. составит 6500 руб. (50 тыс. руб. * 13%).

    А. заплатила подоходный налог в размере 31200 руб. (что больше 6 500 руб.); расходы на обучение у нее меньше установленного лимита в 120 тыс. руб. — соответственно, получить налоговый вычет на обучение она сможет в полном размере — 6500 руб. за год.

  2. Расчет налогового вычета за свое обучение (свыше 120 тыс. руб.)

    В 2013 году А. заплатила за обучение 145 тыс. руб.

    За 2013 год А. заработала 240 тыс. руб. (20 тыс. руб. * 12 месяцев).

    Размер НДФЛ, который удержал с нее работодатель, — 31200 руб.

    Расходы на обучение составляют 145 тыс. руб. Но так как налоговым законодательством установлен лимит в 120 тыс. руб., сумма, на получение которой может претендовать А., составляет 15600 руб. (120 тыс. руб. * 13%).

    А. заплатила подоходный налог в размере 31200 руб. (что больше 15600 руб.) — соответственно, получить налоговый вычет за обучение она сможет в полном размере — 15600 руб. за год.

  3. Расчет налогового вычета за обучение ребенка
    В 2013 году А. заплатила за учебу своей дочери на очном отделении университета 80 тыс. руб.

    За 2013 год А. заработала 240 тыс. руб. (20 тыс. руб. * 12 месяцев).

    Размер НДФЛ, который удержал с нее работодатель, — 31200 руб.

    Расходы на обучение дочери А. составляют 80 тыс. руб. Но так как налоговым законодательством установлен лимит в 50 тыс. руб., сумма, на получение которой может претендовать А., составляет 6500 руб. (50 тыс. руб. * 13%).

    А. заплатила подоходный налог в размере 31200 руб. (что больше 6500 руб.) — соответственно, получить налоговый вычет на обучение она сможет в полном размере — 6500 руб. за год.

  4. Расчет налогового вычета за оплату обучения нескольких детей

    В 2013 году А. заплатила за учебу своей дочери в очной форме 80 тыс. руб., за сына в детском садике — 40 тыс. руб., за обучение дочери в институте в заочной форме — 60 тыс. руб.

    За 2013 год А. заработала 240 тыс. руб. (20 тыс. руб. * 12 месяцев).

    Размер НДФЛ, который удержал с нее работодатель, — 31200 руб.

    Независимо от сумм, потраченных на обучение, законодательством установлен лимит в 50 тыс. руб. на каждого ребенка.

    За дочь, которая обучается на очном отделении, А. получит налоговый вычет в сумме 6 500 руб. (50 тыс. руб. * 13%); за сына в садике — 5200 руб. (40 тыс. руб. * 13%); за вторую дочь А. не получит ничего, так как ребенок обучается в заочной форме.

  5. Расчет налогового вычета на свое обучение совместно с другими социальными вычетами

    В 2013 году А. оплатила за свое обучение 90 тыс. руб. и потратила на лечение мужа 40 тыс. руб.

    За 2013 год А. заработала 240 тыс. руб. (20 тыс. руб. * 12 месяцев).

    Размер НДФЛ, который удержал с нее работодатель, — 31200 руб.

    Сумма расходов, понесенных А. в 2013 году, составила 130 тыс. руб. Так как законодательством установлен лимит в размере 120 тыс. руб., А. сможет получить всего лишь 15600 руб. (120 тыс. руб. * 13%).

Таким образом, получить налоговый вычет на обучение можно при подаче декларации 3-НДФЛ в ФНС по месту регистрации в течение 3 лет, следующих за годом оплаты за обучение. Причем договор на оплату должен быть заключен не с обучающимся, а с тем, кто будет оплачивать обучение.

Налоговое законодательство не содержит ограничений по поводу того, в каком учебном заведении обучается гражданин — иностранном или российском. Но Налоговым кодексом установлены соответствующие лимиты, свыше которых налоговый вычет получен быть не может.

Возврат налогового вычета за обучение происходит 1 раз в год после проверки всех сданных документов ФНС. Проверка занимает 3 месяца со дня принятия декларации.

Добавить в избранное В избранное
Поделиться
Предыдущий материал
Следующий материал
Ваши вопросы
Здравствуйте!если я воспользовалась правом на налоговый вычет за обучение,могу ли я воспользоваться правом на имущественный вычет?
Ответить
Могу ли я получить налоговый вычет за учёбу на курсах ребёнка? Платёжные документы оформлены на имя ребёнка.
Ответить
Елена
Вы имеете право на получение вычета только в случае, если сами оплатили обучение ребенка (платежные документы оформлены на Вас), и если у учебного заведения есть лицензия, либо документы, подтверждающие статус заведения, как учебного. Это следует из п.п. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ, согласно которой вычет предоставляется в сумме, уплаченной налогоплательщиком-родителем за обучение своих детей в возрасте до 24 лет. Одним из условий для предоставления вычета является предоставление Вами документа, подтверждающего фактическое несение Вами расходов на обучение ребенка.
Ответить
Добрый день! Нередко обучение (повышение квалификации) сопровождается сдачей профессинального экзамена, которая оплачивается дополнительно к обучению и, как правило, это существенные суммы. Предоставляется ли налоговый вычет с суммы оплаты экзамена? Нигде не найду информации об этом!
Ответить
Анна
К сожалению компетентные органы (Минфин России, ФНС) не давали пока разъяснений по этому поводу. Можно предположить, что оплата экзаменов не является оплатой за обучение, в связи с чем налоговый вычет на нее не оформляется.
Ответить
У меня нестандартная ситуация. За обучение моей дочери в школе платит мой муж. Он не является моей дочери отцом. Примут ли в налоговой мои документы на получение налогового вычета?
Ответить
Добрый день! Сын 18 лет, по правилам ВУЗа, если старше 18 лет, то договор заключается ребенком самостоятельно, а не на родителей. смогу ли я получить налоговый вычет за его обучение?
Ответить
Михаил
По мнению Минфина России (Письмо от 24 августа 2015 г. N 03-04-05/48662) предоставление социального налогового вычета на обучение ребенка, если договор с ВУЗом заключен ребенком, допустимо, только в тех случаях, когда квитанции на оплату за обучение оформлены от родителей.
Ответить
Здравствуйте!Обучаюсь начало в 2013 г., конец -2015 г. Хочу подать документы на получ-е Налог.вычета за весь период обучения. Вопрос: справки 2 НДФЛ необходимы за какой период?
Ответить
Здравствуйте. Подскажите пожалуйста, имеет ли право отец получить налоговый вычет за обучение дочери (очное), если в договоре и квитанциях об оплате стоит подпись матери. Но при этом мать уже не работает и не может оформить вычет на себя. Спасибо.
Ответить
Анна
ФНС России в Письме от 13.03.2012 N ЕД-4-3/4202@ разъяснила, что при предоставлении социального налогового вычета одному из супругов в случае, когда документы на обучение ребенка оформлены на другого супруга, реализация предусмотренных пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ общих правил должна осуществляться с учетом предусмотренных СК РФ положений. При режиме супружеского имущества как общей совместной собственности, если документы на обучение ребенка оформлены на одного из супругов, другой супруг вправе получить социальный налоговый вычет по расходам на обучение ребенка при наличии у него в налоговом периоде доходов, облагаемых налогом на доходы физических лиц по ставке 13 %.
Ответить
Здравствуйте! Собрал документы для получения налогового вычета за 2012, 2013 и 2014 гг. В налоговую буду отправлять почтой. Все документы можно отправить вместе одним пакетом (и при этом вложить одну, а не 3 копии договора с учебным заведением) или отдельно по годам?
Ответить
Илья
Получить вычеты за 3 прошедшие года вправе лишь пенсионер. Предполагаем, что для делопроизводства правильнее будет к каждой декларации приложить отдельный пакет документов.
Ответить
Здравствуйте. Скажи пожалуйста могу ли я получить налоговый вычет если я сама буду платить за свое обучение но работать я начну только с 1 сентября ( государственное учреждение)? И что для этого нужно?
Ответить
Подскажите, налоговый вычет на обучение детей можно получать несколько раз (несколько лет подряд)? Или есть какие то ограничения
Ответить
Ермолаев Виталий
Единственное ограничение: в размере фактически произведенных расходов на это обучение, но не более 50 000 рублей на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей (опекуна или попечителя). По количеству ограничений нет.
Ответить
Добрый день. Слышала по ТВ, что с этого года вычет можно получить по месту работы, но бухгалтер ничего об этом не слышал. Так ли это?
Ответить
Константинова Юлия
Вычет можно получать по месту работы не только «с этого года». Данное правило действует, как минимум с 2008 г., для вычетов при покупке недвижимости и на проценты по кредитам на приобретение жилья (пп. 3 и 4 п. 1 ст. 220 НК РФ). Для этого, согласно п. 8 ст. 220 НК РФ, нужно обратиться к работодателю, предъявив «Уведомление о праве на имущественные вычеты» из налоговой. У работодателя вычет можно получить в текущем налоговом периоде, тогда как в ФНС – за истекший период.
Ответить
В 2010-2011 г.г. мой сын обучался в ВУЗе по целевому направлению ОАО «РЖД». В договоре на обучение я выступаю законным представителем сына. В начале 2012 г. он был отчислен. 25.11.2014 г. я получила претензионное письмо от ОАО «РЖД» с требованием возместить затраты на учёбу. 16.12.2014 г. я оплатила требуемую сумму в размере 32 500 руб. Далее я обратилась в налоговую службу с просьбой разъяснить мне, имею ли я право получить социальный налоговый вычет в 2015 г. Ответ привожу дословно: «Однако в Вашем случае, расходы являются возмещением затрат ОАО «РЖД», что делает получение вычета невозможным». Права ли «налоговая» в данном случае?
Ответить
Здравствуйте! Я обучаюсь заочно и плачу сама за учёбу...Сразу для того, чтобы мне предоставили налоговый вычет, я предоставляла договор, справку о том, что я действительно обучаюсь, квитанцию, по месту работы...В дальнейшем при оплате я предоставляла справку и квитанцию, но оплата поднималась с каждым годом и у меня требовали подтверждение о повышении оплаты за обучение...Я не предоставляла и налоговый вычет мне не предоставляли...В других организациях подтверждения не требуют...им достаточно квитанции и справки...Верно ли, что мне не предоставляют налоговый вычет без подтверждения об увеличении оплаты за обучение???? И нужно ли вообще это подтверждение??? Спасибо.
Ответить
Алёна
Добрый день! Ваша ситуация немного странная. Такое ощущение, что вам просто не хотели делать перерасчет. Да, подтверждение о повышении стоимости оплаты услуг, действительно требуется при определении суммы налогового вычета. Такие справки предоставляются по письменному заявлению студентов совершенно свободно, после каждого изменения стоимости оплаты обучения. Берите справки за пропущенный период и обращайтесь за вычетом.
Ответить