Имущественный вычет в 2017 и 2018 годах: какие внесены изменения?

33764 18
Добавить в избранное В избранное
Поделиться

Имущественный вычет в 2017-2018 годах и в предшествующее время претерпел ряд изменений, которые коснулись не только его размера, но и некоторых аспектов получения. Какие изменения были внесены в Налоговый кодекс и чем они грозят налогоплательщикам, вы узнаете из нашей статьи.

Имущественный вычет в 2017-2018 годах

Новые правила оформления налогового вычета с 2014 года 

Как получить имущественный вычет единовременно? Какие нужно подать документы в налоговую инспекцию?

Как получить имущественный вычет у работодателя?

Где лучше оформить вычет?

Имущественный налоговый вычет: спорные вопросы

Итоги изменений НК РФ 2017–2018 годах

Имущественный вычет в 2017-2018 годах 

Объекты, в отношении которых можно оформить имущественный вычет 

Налоговый вычет, связанный с покупкой жилья, может предоставляться в следующих случаях:

  1. На новое строительство или приобретение жилья на территории РФ (доли в нем).
  2. На погашение процентов по целевым займам, полученным от кредитных организаций на покупку жилья.
  3. На погашение процентов по кредитам, полученным на рефинансирование основного займа на покупку жилья.

С 2016 года вступили в силу поправки, согласно которым установлен состав расходов на приобретение доли в уставном капитале компании. На сумму этих расходов налогоплательщик вправе уменьшить свой налогооблагаемый доход. При этом лицо теряет право на получение налогового вычета на сумму, равную цене покупки.

Условия оформления вычета на имущество

С 01.01.2014 вступили в силу изменения в Налоговый кодекс, согласно которым с 2014 года право на вычет по новым правилам (о них речь пойдет ниже) появляется при одновременном соблюдении 2 условий:

Имущественный вычет в 2015 и 2016 году: какие внесены изменения?

  • квартира была оформлена в собственность после 31.12.2013;
  • заявитель ранее не получал налогового вычета.

На желающих получить имущественный вычет в 2017-2018 годах изменения 2014 года распространяются в полной мере.

Новые правила оформления налогового вычета с 2014 года

Заявитель может получить вычет согласно новым правилам:

  1. С 2014 года налоговый вычет становится многоразовым. Что это значит? Вы можете получить его не только с одной купленной квартиры, но и с других объектов недвижимости, если укладываетесь в лимит, установленный законодательством.
  2. Лимит рассчитывается не на объект недвижимости, а на человека. Размер лимита составляет 2 млн руб.

    Приведем примеры:

    • Б. купил квартиру и дачу стоимостью 1 600 000 и 400 000 руб. соответственно. По старым правилам он мог вернуть излишне оплаченный налог только с первой покупки, исходя из стоимости квартиры – 208 000 руб. (13% от 1600 000 руб.). Теперь неиспользованная часть имущественного вычета (400 000 руб.), которая раньше сгорала, может быть использована при следующей покупке, в данном примере — дачи. Таким образом, Б.  получает право на возвратную сумму налога с максимально возможной суммы имущественного вычета — 2 млн руб. По итогам покупки квартиры и дачи государство вернет Б. 260 000 руб. излишне уплаченного налога.
    • Супруги М. купили квартиру стоимостью 6 млн руб. По новым правилам они получат возвратную сумму налога с 4 млн руб. (по 2 млн на человека), то есть 520 000 руб.
  3. Лимит налогового вычета установлен также по процентам, выплачиваемым по ипотечному кредитованию, — 3 млн руб. Подобного лимита ранее не было.

Вычет по расходам совладельцев

Новая редакция закона не включает в себя положений о распределении имущественного вычета по расходам на приобретенный объект недвижимости между его совладельцами. Гражданам не придется делить вычет на общую долевую или общую совместную собственность, поскольку имущественный вычет предоставляется на человека, а не на объект недвижимости.

Это значит, что каждый совладелец недвижимости будет получать вычет в соответствии со своими расходами в пределах 2 млн руб. Если участник общей долевой или совместной собственности не воспользуется своим правом на оформление имущественного вычета или использует его не полностью, то он сохранит возможность на получение неиспользованного вычета по итогам покупки другого объекта недвижимости.

Особенности оформления вычета с займа

Важное уточнение: даже если вы приобрели в ипотеку не одну, а несколько квартир, вычет по процентам с займа будет предоставляться только по одной квартире, как и ранее.

Можно сделать следующий вывод: для молодых семей, которые планируют приобретать жилье в ипотеку в 2017-2018 годах, ситуация очень выгодная. За купленную недвижимость им будет предоставлен налоговый вычет на сумму 4 млн руб. (по 2 млн руб. на одного человека) и на сумму до 3 млн руб. — по процентам, которые они платят по ипотеке.

Соответственно, сумма, из которой будет формироваться возвратная сумма налога, на 2 человек составит 10 млн руб. Вернуть же они смогут сумму до 1,3 млн руб.

Вычет за 2017-2018 и предшествующие годы

Имущественный вычет за 3 последних года можно получить, подав налоговые декларации 3-НДФЛ за эти годы.

При этом если вычет захватывает годы, предшествующие 2014-му, в этой части он предоставляется гражданам по старым правилам, то есть действовавшим до начала 2014 года.

Гражданам не нужно подавать заявление

Изменения коснулись  и перечня необходимых для имущественного вычета документов. Согласно новым правилам из перечня документов для оформления вычета, который приведен в п. 3.6 ст. 220 НК РФ, исключено заявление.

Начиная с 2014 года физические лица не подают специально заполненные заявления.

Основанием для оформления вычета выступает налоговая декларация. Этот документ, в котором физлицо фиксирует сведения об объектах налогообложения, доходах и расходах, принимает на себя роль заявления налогоплательщика.

Когда нельзя оформить имущественный вычет?

Но имущественный вычет не может быть применен, если:

  • Покупка квартиры была оплачена за счет денег работодателя.
  • Жилье было приобретено на средства материнского капитала.
  • Квартира была куплена на бюджетные средства.
  • Сделка купли-продажи была совершена между взаимозависимыми лицами. К взаимозависимым лицам относят супругов, родителей, детей, братьев/сестер (полнородных/неполнородных), опекунов и подопечных.

Как получить имущественный вычет единовременно? Какие документы подать в налоговую инспекцию?

заявление в налоговую  инспекцию

 Скачать заявление в налоговую 
инспекцию

Документация для оформления вычета

Для того чтобы получить имущественный вычет в налоговой инспекции единовременно, необходимо предоставить вместе с декларацией 3-НДФЛ (см.: Как заполнить декларацию (НДФЛ-3) при покупке квартиры?) следующие документы:

  • Справку 2-НДФЛ.
  • Документы, которые подтверждают право собственности на квартиру (или акт приема-передачи).
  • Договор купли-продажи жилья, договор долевого участия в строительстве жилого дома.
    Платежные документы, подтверждающие внесение средств за недвижимость в полном объеме или несение расходов на строительство. Заявитель может представить:
    • Акты приема-передачи денежных средств.
    • Квитанции к приходным ордерам.
    • Кассовые чеки.
    • Товарные чеки.
    • Банковские выписки о перечислении средств.
    • Расписки.
  • Акты о закупке материалов с указанием паспортных и адресных реквизитов продавцов. Если квартира была приобретена в ипотеку, то дополнительно представляется договор займа и справка из банка об уплаченных процентах.
  • Если жилье будет в собственности у несовершеннолетних, то с 2014 года представляется их свидетельство о рождении.
  • Решение об установлении опеки или попечительства, которое необходимо при покупке дома опекунами или попечителями лиц в возрасте до 18 лет.

Полный перечень документов  для имущественного вычета в 2017-2018 годах следует уточнять у сотрудников налоговой службы.

Пакет документов, который требуется для получения вычета через налоговую инспекцию, может меняться в зависимости от конкретных обстоятельств приобретения имущества и оформления вычета.

Так, если работник будет оформлять вычет через работодателя, то ему нужно представить работодателю заявление на получение имущественного вычета,  оформленного на основании уведомления о подтверждении права на получение налогового вычета, полученного в налоговом органе.

Принятие решения о выплате имущественного вычета

Поданные для подтверждения права на имущественный вычет документы в налоговой инспекции проверяются в течение 3 месяцев.

После принятия положительного решения о возможности получить вычет налогоплательщик пишет заявление, в котором указывает реквизиты для перечисления вычета.

В течение 1 месяца со дня подачи заявления налоговая перечисляет денежные средства.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Если размер налогооблагаемого дохода в налоговом периоде был меньше суммы имущественного вычета, то возвращается только сумма реально уплаченных налогов. Оставшаяся сумма будет подлежать выплате в следующем налоговом периоде.

Как получить имущественный вычет у работодателя? 

заявление о подтверждении права на имущественный налоговый вычет  заявление работодателю

 

Скачать заявление о подтверждении права
на имущественный налоговый вычет

 

Скачать заявление работодателю

Если вы не хотите ждать окончания налогового периода для получения имущественного вычета, вы можете подать соответствующее заявление работодателю. Но для этого необходимо получить из ФНС уведомление о том, что вы можете получить имущественный вычет.

Для получения уведомления необходимо прийти в налоговую по месту регистрации и написать заявление, которое будет рассматриваться в течение 1 месяца. После принятия положительного решения вы получаете на руки уведомление, идете к работодателю и пишете заявление на предоставление налогового вычета.

После получения всех необходимых бумаг работодатель не будет взыскивать с вас НДФЛ, и, таким образом, ваше право на уменьшение налоговой базы на основании получения имущественного вычета будет реализовано.

Согласно нововведениям с 2014 года, если вы работаете в нескольких местах, вы сможете получить имущественный вычет у всех работодателей.

Когда же можно подавать такое заявление работодателю? В любое время, независимо от окончания/начала налогового периода. Вы можете принести документы даже в сентябре.

Пример расчета сроков возврата налога по имущественному вычету по месту работы

Работник купил квартиру в марте 2017 года и обратился за получением излишне оплаченного налога к работодателю в мае. Соответственно, работодатель должен применить вычет с мая, а не с марта, когда жилье было приобретено в собственность.

В уведомлении, которое работник принес из ФНС, сказано, что он вправе претендовать на имущественный вычет в размере 2 млн руб. Следовательно, возвратная сумма налога составляет 260 000 руб.

Оклад работника составляет 30 тыс. руб. в месяц, налог удерживается в сумме 3 900 руб. в месяц. После получения уведомления из налоговой инспекции работодатель налог удерживать не будет.

Делим возвратную сумму налога по имущественному вычету на сумму ежемесячного НДФЛ (2 600 000 / 3 900) и получаем период (примерно 66 месяцев или 5,5 года),  в течение которого работнику будет возвращаться сумма излишне оплаченного налога.

То есть почти до конца 2022 года работник будет получать заработную плату в безналоговом режиме.

Если доход работника будет меняться, будет меняться и сумма ежемесячных выплат в пользу имущественного вычета. 

Где лучше оформить вычет?

Многим потенциальным заявителям интересно, какой из 2 представленных способов оформления имущественного вычета является наиболее выгодным, простым и удобным. Ответ на этот вопрос весьма неоднозначен.

Срок предоставления выплат

Главным плюсом получения имущественного вычета у работодателя является возможность оформить необходимые операции в значительно более короткий промежуток времени.

Работодатель рассчитывает возвратную сумму долга на основании представленного уведомления и выплачивает его работнику без задержек, что часто происходит в налоговой инспекции.

Форма перечислений

Если гражданин обратится за вычетом в налоговую, то ему возвратят сумму удержанного НДФЛ за предшествующий год. При получении вычета на работе сотрудник будет получать заработную плату без вычета НДФЛ.

То есть выплаты в налоговой будут носить единовременный характер, а платежи с места работы будут производиться в пользу сотрудника ежемесячно и по частям.

Таким образом, оформить имущественный вычет быстрее и проще по месту работы гражданина. Тем не менее лицо, желающее оформить вычет, не сможет избежать визитов в налоговую инспекцию. Посещать ФНС ему потребуется с целью получения уведомления.

Имущественный налоговый вычет: спорные вопросы 

Очень часто при возникновении вопросов по поводу получения имущественного вычета граждане долго не могут найти ответы на них.

Давайте разберем несколько нетипичных ситуаций:

1. Если приобретается жилое строение на земельном участке, но без права регистрации проживания, можно ли получить имущественный вычет?

ФНС в письме от 19.07.2013 № ЕД-4-3/13167 дала четкий ответ: нет. Налогоплательщик имеет право на получение имущественного вычета только при строительстве или покупке жилого дома, комнаты, квартиры или доли в них.

При этом законодатель четко разделяет 2 понятия: «жилое строение» и «жилой дом». Пока жилое строение не будет признано жилым домом, получить вычет нельзя.

2. Если я приобрел квартиру по договору мены, могу ли я получить вычет?

Можете. Но размер вычета согласно Налоговому кодексу не будет превышать 2 млн руб.

Это связано с тем, что Гражданский кодекс применяет к договору мены правила купли-продажи жилой недвижимости. По сути, одна из сторон признается продавцом жилья, которое она должна передать другой стороне, а другая сторона принимает квартиру как покупатель. Таким образом, условия сделки купли-продажи соблюдаются.

3. Если у меня на руках имеется предварительный договор купли-продажи квартиры, могу ли я претендовать на получение вычета?

Нет. Одним из обязательных документов для получения вычета является документ о праве собственности на недвижимость.

Предварительный договор означает, что в будущем стороны заключат основной договор купли-продажи квартиры. Он никоим образом не подтверждает право собственности, и получить вычет только на его основании не представляется возможным.

4. Можно ли учесть все мои расходы на оплату риелторских услуг в сумме фактических затрат на приобретение квартиры?

Нет. Так как согласно ст. 220 Налогового кодекса в расходы на покупку жилья могут быть включены, например, расходы по отделке квартиры или покупке отделочных материалов. А вот оплата риелторских услуг в качестве фактических затрат ФНС не принимается.

5. Я хочу получить имущественный вычет на квартиру, которая была куплена до 01.01.2001. Можно ли это сделать?

Можно. Но в данном случае размер вычета не превысит 600 000 руб. Если ФНС отказывает вам в получении имущественного вычета на данное жилье, то тем самым нарушается ваше право, так как ранее вы не пользовались вычетом по НДФЛ, который предусмотрен ФЗ «О подоходном налоге с физических лиц» от 07.12.1991 № 1998-I. Для получения вычета вам также необходимо подать декларацию 3-НДФЛ и приложить все необходимые документы.

Итоги изменений НК РФ в 2017-2018 годах

Таким образом, имущественный налоговый вычет в 2017-2018 годах изменений  не претерпел, и правила, действующие с 2014 года, все еще в силе. 

Теперь налогоплательщик вправе претендовать на получение вычета при покупке жилой недвижимости в размере 2 млн руб., а при получении вычета с процентов по займу – 3 млн руб.

Также новшеством является то, что работник может получить вычет у всех работодателей, если имеет несколько официальных мест работы.

  • Справку 2-НДФЛ.
  • Документы, которые подтверждают право собственности на квартиру (или акт приема-передачи).
  • Договор купли-продажи жилья, договор долевого участия в строительстве жилого дома.
    Платежные документы, подтверждающие внесение средств за недвижимость в полном объеме или несение расходов на строительство. Заявитель может представить:
    • Акты приема-передачи денежных средств.
    • Квитанции к приходным ордерам.
    • Кассовые чеки.
    • Товарные чеки.
    • Банковские выписки о перечислении средств.
    • Расписки.
  • Акты о закупке материалов с указанием паспортных и адресных реквизитов продавцов. Если квартира была приобретена в ипотеку, то дополнительно представляется договор займа и справка из банка об уплаченных процентах.
  • Если жилье будет в собственности у несовершеннолетних, то с 2014 года представляется их свидетельство о рождении.
  • Решение об установлении опеки или попечительства, которое необходимо при покупке дома опекунами или попечителями лиц в возрасте до 18 лет.

Полный перечень документов  для имущественного вычета в 2017-2018 годах следует уточнять у сотрудников налоговой службы.

Пакет документов, который требуется для получения вычета через налоговую инспекцию, может меняться в зависимости от конкретных обстоятельств приобретения имущества и оформления вычета.

Так, если работник будет оформлять вычет через работодателя, то ему нужно представить работодателю заявление на получение имущественного вычета,  оформленного на основании уведомления о подтверждении права на получение налогового вычета, полученного в налоговом органе.

Добавить в избранное В избранное
Поделиться
Предыдущий материал
Следующий материал
Ваши вопросы
Добрый день! В 2013 году приобрели дом с землёй, оформили в собственность долями (попалам) я свой вычет забрал, ? имею ли я право получить вычет за супругу ,если она не работала, не работает и работать не будет, с её письменного разрешения (написав заявление)???
Ответить
МАКСИМ
К сожалению, нет. Вы могли бы это сделать, если бы дом был оформлен в совместную собственность. Но, судя по вашему вопросу, дом оформлен в общую долевую собственность в равных долях (по ½ доле дома каждому супругу). При таких обстоятельствах максимальный налоговый вычет для супругов распределяется исключительно пропорционально их долям. Максимальный налоговый вычет составляет 13% от 2 000 000 рублей, таким образом, каждый из супругов может вернуть по 130 000 рублей (2 000 000 : 2 х 13%) . При этом отказ от вычета одного супруга в пользу другого в связи с отсутствием налогооблагаемого дохода (как это предполагается в вашем случае) недопустимо. Эта позиция подтверждается, в частности, Определением Верховного Суда РФ № 75-КФ-12-81 от 28.05.2012 года.
Ответить
Подскажите, пожалуйста, я покупаю квартиру у родителей мужа. Могу ли я оформить вычет. Или мы являемся взаимозависимыми лицами. Квартира оформляется только на меня.
Ответить
Галина
Согласно пп.3 п. 1 ст. 20 НК РФ, взаимозависимыми признаются в том числе лица, которые состоят в соответствии с семейным законодательством Российской Федерации в брачных отношениях, отношениях родства или свойства, усыновителя и усыновленного, а также попечителя и опекаемого. Родители мужа состоят с Вами в отношениях свойства (см., например, Постановление Президиума Верховного Суда РФ от 04.09.2002 N 611п2002пр). Поэтому оформление вычет прямо запрещено НК РФ.
Ответить
Налоговый вычет был предоставлен моей маме в 2011 при покупке квартиры в 2010 году. В 2011г она вышла на пенсию (55 лет), соответственно, уволилась. Из 130000руб, предоставленных к возмещению, получила только 17000 за 2010г по справке 2-НДФЛ. Как можно получить остальные 113000руб, если она не работает. Возможно ли ей передать право получения вычета супругу или дочери? Или есть другие варианты?
Ответить
Добрый день. Правильно я понял, что если гражданин РФ покупал квартиру в 2006г. и воспользовался возвратом налога .... на условиях, действующих на тот момент...(насколько помню сумма с которой возвращался налог в то время составляла 1млн), то повторно вычет получить нельзя (по новым правилам 2015г)????
Ответить
Александр
Да, вычет на покупку предоставляется один раз в жизни.
Ответить
в 2005г купила дом,пользовалась правом на налоговый вычет на имущество,сейчас собираюсь купить 1-комн. квартиру,имею я право еще раз получить налоговый вычет на имущество?
Ответить
валентина
Нет, вычет на покупку жилья предоставляется один раз в жизни.
Ответить
Добрый день! Будьте добры, проконсультируйте. Я в 2014 г. продал однокомнатную квартиру, находящуюся в собственности менее трёх лет по стоимости выше приобретённой. В 2015 г. приобретаю более дорогую квартиру по договору долевого строительства. Обязан ли я выплатить налог с продажи квартиры в 2014 г.?
Ответить
Андрей
Да, Вам необходимо заплатить НДФЛ в 2015 г. Вы можете воспользоваться двумя вариантами снижения налога: либо, заполняя декларацию, рассчитать налоговый вычет (размер дохода от продажи, но не более 1 млн. руб.); либо применить систему «доходы минус расходы» и заплатить налог только с этой разницы (т.е. по факту – с прибыли). Если ранее Вы не пользовались вычетом при покупке жилья (или пользовались по закону «О подоходном налоге», а не по Налоговому кодексу), и квартиру по ДДУ Вам передадут в 2015, то в 2016 г. Вы сможете оформить вычет с покупки квартиры (или позже – на следующий год после того, как застройщик передаст Вам квартиру) в пределах стоимости покупки, но не более 2 млн. руб.
Ответить
В июне 2014 года купили квартиру. Собственником являюсь я. С мужем смогли расписаться только в октябре. Он не гражданин РФ, но на протяжении нескольких лет является налоговым резидентом. Второе полугодие 2014 года не работала (декретный отпуск), перечисления по налогу в бюджет копеечные. Вопрос: Может ли муж получить налоговый вычет за квартиру? Или возможно взять к расчету вычета 2011 и 2012 год?
Ответить
Если нет официального места работы,могу ли я получить имущественный вычет за приобретенный земельный участок.
Ответить
Дочь с мужем в браке в апреле 2014 г купили квартиру. Собственник по документам одна дочь. Оформили на двоих налоговый вычет( не удерживали п\налог в этом же году, а 2015 году мужу её отказали и сказали, что вычет мужа с неё будут удерживать, в связи с изменениями в НК.
Ответить
Филимонова Наталья Михайловна
Действующая редакция НК РФ молчит в отношении разделения вычета между покупателями-супругами в режиме общей совместной собственности. Поэтому налоговые органы понимают так, что каждому из супругов положен вычет согласно пп.3 п.1 ст. 220 – в сумме расходов на покупку общего жилья и в пределах 2-х млн. руб. Возможно, Ваш сын не смог подтвердить свои расходы на приобретение квартиры (обязательный документ для получения вычета – подтверждение оплаты за квартиру).
Ответить
Здравствуйте. Строили дом, зарегистрировали в декабре 2014 года в совместную собственность. Я ИП на УСН,у супруга есть НДФЛ. Стоимость дома превышает 4000000 руб. Имеет ли право супруг получить налоговый вычет за себя и за меня в сумме 4000000 рублей?
Ответить
Подскажите пожалуйста, в договоре купли-продаже в пункте"Порядок расчетов между сторонами" указано, денеж.средства в сумме 150т.р.- расчеты между покупателем и продавцом производятся при подписании договора купли-продажи.В конце договора(подписи сторон) указано: Сумма 150т.р.(прописью) получил полностью Ф.И.О.полностью и подпись продавца, рядом подпись покупателя., ниже печати регистрац.палаты. Отдельной расписки нет и квитанции нет, т.к. деньги мной продавцу переданы при подписании договора. Не затребует ли налоговая дополнительный документ по оплате?
Ответить
Наталья
Поскольку расписка в получении денег есть, нам кажется неважным, сделана ли она на одном листе с договором или на разных. Главное: чтобы из текста документа было видно, что подписи проставлены именно за передачу денег, а не с целью подписания договора.
Ответить