Налоги ИП в 2017-2018 годах: как построена система налогообложения ИП?

5662 2
Добавить в избранное В избранное
Поделиться

Налоги ИП в 2017-2018 годах: как не запутаться в разнообразии, сроках уплаты и суммах начислений? Подготовка отчетности к срокам и своевременная уплата налогов помогут заработать положительную репутацию у контролирующих органов.

Как ИП платят налоги — основные группы начислений

Влияние системы налогообложения для ИП на количество уплачиваемых налогов

Сколько платит налогов ИП, сроки и периодичность их уплаты

Налоговая отчетность ИП и порядок ее предоставления

Санкции за неуплату индивидуальным предпринимателем налогов

Как ИП платят налоги — основные группы начислений

Любой индивидуальный предприниматель обязан перечислять государству определенные виды налогов. Многие начинающие бизнесмены пребывают в некоторой растерянности и не всегда точно знают, какие налоги и в какой очередности им нужно платить. Для облегчения восприятия и упорядочивания необходимой информации можно разделить все налоги ИП в 2017-2018 годах на 4 группы:

  1. Установленные государством страховые платежи «за себя» в налоговые органы. В 2017 году каждый предприниматель, не имеющий наемных работников, должен перечислить в эти фонды сумму, равную 29 109,6 руб. Из этой суммы 24 336руб. направляется на пенсионное страхование и всего 4 773,6руб. на медицинское. Если доход предпринимателя за год превысил планку 300 000 руб., необходимо доплатить в налоговые органы на пенсионное страхование 1% с превысившей суммы.
  2. Налоги с заработной платы сотрудников, в случае если ИП прибегает к услугам наемных работников, предприниматель должен заплатить и в бюджет, и в вышеупомянутые социальные фонды. В бюджет уплачивается НДФЛ в размере 13% от начисленных сотрудникам выплат. В налоговые органы переводятся следующие суммы: 26% на пенсионное страхование; 5,1% — на медицинское, 2,9% на выплату пособий и больничных.  В Фонд социального страхования уплачивается от 0,2 до 8,5% с заработка сотрудников — взносы на страхование от несчастных случаев на производстве. Размер тарифа зависит от вида деятельности и у большинства предпринимателей составляет 0,2% (оптовая и розничная торговля). Страховые взносы на пенсионное страхование и страхование от временной нетрудоспособности и связанное с материнством ограничены предельной величиной базы. Для пенсионного страхования она составляет 755 000 руб., на социальное — 876 000 руб. С суммы сверх указанных взносы не взимаются. ИП должен уплачивать налоги, соответствующие выбранной им системе налогообложения. Для минимизации налоговой нагрузки необходимо тщательно продумать и просчитать все имеющиеся варианты.
  3. В зависимости от вида деятельности или имеющегося имущества ИП, возможно, придется платить и некоторые особые налоги: земельный, транспортный, акцизный, водный, на добычу полезных ископаемых и т. д.Налоги ИП в 2015-2016 годах: как построена система налогообложения ИП?

Влияние системы налогообложения для ИП на количество уплачиваемых налогов

Индивидуальные предприниматели имеют возможность применять одну из 4 систем налогообложения. Каждая из них имеет свои достоинства и недостатки, обязывает платить разные налоги и может подходить или не подходить в каждом конкретном случае. Рассмотрим подробнее варианты налогообложения ИП в 2017-2018 годах:

  1. Общая система налогообложения имеет аббревиатуру ОСНО и обладает большим сходством с одноименным учетом большинства организаций малого, среднего и крупного бизнеса. Индивидуальные предприниматели не очень любят применять ОСНО из-за достаточно сложного учета, требующего привлечения специалиста и аккуратного, правильного и своевременного заполнения большого количества документов. Стимулом, подталкивающим бизнесменов работать по этой системе, служит явная благосклонность к ним со стороны партнеров — организаций, предпочитающих сотрудничать с плательщиками НДС. Кроме специально установленных выплат на страхование, предприниматель, работающий на общей системе, платит НДФЛ (налог на доходы физических лиц) с доходов и НДС (налог на добавленную стоимость), а при наличии имущества — еще и налог на имущество. В этом случае НДФЛ у предпринимателя является заменой классического налога на прибыль у организаций. ИП также может уменьшать размер прибыли за счет подтвержденных расходов; или некоторой части неподтвержденных (статья 221 НК РФ), если ИП не в состоянии документально подтвердить свои расходы, связанные с предпринимательской деятельностью. НДС можно не платить, если квартальный оборот — не больше 2 млн руб.
  2. Упрощенная система налогообложения (также именуется упрощенкой или УСНО) является самой распространенной в среде предпринимателей. Этот способ учета покоряет своей простотой и заменой единым упрощенным налогом таких налогов, как: НДС, налог на доходы физических лиц (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности и облагаемых единым упрощенным налогом) и налог на имущество. Небольшие ИП могут справиться с простыми расчетами самостоятельно, существенно экономя на бухгалтерском обслуживании, но надежнее и безопаснее обратиться к профессионалу. УСНО, в свою очередь, предполагает 2 варианта выбора объекта налогообложения: доходы или доходы минус расходы, а также патентную упрощенную систему. 
  3. Определенные виды деятельности, попадающие в специальный перечень своего региона, автоматически попадают под специальный режим, предполагающий уплату ЕНВД (единого налога на вмененный доход). Как и единый упрощенный, этот налог заменяет налог на доходы физических лиц (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности и облагаемых единым налогом) и налог на имущество. ЕНВД, в отличие от налога на упрощенке, не зависит напрямую от полученного дохода. Для каждой сферы деятельности существует своя методика расчета этого налога: торговая площадь, количество персонала и другие факторы могут влиять на его размер.
  4. Бизнесмены, деятельность которых плотно связана с сельским хозяйством, имеют право уплачивать лишь единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН). От ЕНВД этот налог отличается выгодно-низкими ставками и добровольностью его применения. Размер страховых взносов организаций, перешедших на уплату ЕСХН, также существенно ниже основных ставок. Применять этот режим можно при условии, что не меньше 70% прибыли бизнесмена получено в отраслях, имеющих отношение к сельскому хозяйству.

Сколько платит налогов ИП, сроки и периодичность их уплаты

Итак, сколько же всего налогов приходится платить индивидуальному предпринимателю в 2017 году:

  1. Фиксированный взнос за себя: 29 109,6 руб. + 1% с дохода больше  300 000 руб.
  2. Налоги с з/платы сотрудников: 13% НДФЛ + страховые взносы (+ процент, назначенный ФСС на страхование от несчастных случаев).
  3. Налоги по выбранной системе налогообложения: при ОСНО — уплачивается НДС + НДФЛ с дохода; при УСНО, ЕНВД, ЕСХН — единый упрощенный налог по установленной ставке.

Реквизиты для уплаты налогов ИП 2017-2018 годов можно узнать на сайте налоговой инспекции или в районном отделении, где предприниматель зарегистрирован.

Налоги платятся с разной периодичностью в точно установленные сроки:

  1. Фиксированный взнос за 2017 год уплачивается до 31 декабря 2017 года. Оплату можно произвести единоразово или разбить на ежеквартальные платежи. Доплату с суммы, превышающей 300 000 руб., следует сделать до 1 апреля 2018 года.
  2. Страховые взносы с з/платы сотрудников перечисляются ежемесячно до 15-го числа следующего месяца, НДФЛ — не позднее дня фактической выплаты сотруднику денежных средств.
  3. ОСНО: НДФЛ — выплачивается исходя из предполагаемого дохода, авансовыми платежами тремя суммами. За 1-е полугодие — до 15 июля, за 3-й квартал — до 15 октября, за 4-й квартал — до 15 января следующего года, с последующей доплатой (до 15 июля следующего года) или возвратом налога по итогам налоговой декларации. НДС — ежемесячно до 25-го числа будущего месяца.
    УСН — единый налог уплачивается ежеквартально, до 25-го числа следующего месяца, оплата по результатам года — до 30 апреля.
    ЕНВД — ежеквартальная уплата налога до 25-го числа месяца, следующего за отчетным.
    ЕСХН — налог уплачивается дважды в год: до 25 июля и до 31 марта.

Налоговая отчетность ИП и порядок ее представления

Все предприниматели представляют в налоговые органы определенные виды отчетности в установленные сроки. Виды обязательных деклараций и даты их сдачи также зависят от выбранной системы налогообложения:

  • ИП на ОСНО ежегодно до 30 апреля следующего года сдают декларацию по форме 3-НДФЛ за предыдущий год. Ежеквартально, до 25-го числа, сдается отчетность по НДС. 
  • Отчетность по ЕНВД необходимо представлять ежеквартально, до 20 числа следующего месяца. 
  • Бизнесмены, работающие по упрощенной системе налогообложения, отчитываются 1 раз в год, в срок до 30 апреля года, следующего за отчетным.
  • Однократно, до 31 марта следующего года, отчитываются и предприниматели на ЕСХН.

Все предприниматели, имеющие работников, независимо от режима налогообложения обязаны представлять: до 1 апреля следующего года — отчет по форме 2-НДФЛ; до 20 января — данные о среднесписочной численности сотрудников в налоговую. Отчеты в ПФР и ФСС сдаются при найме работников: в ПФР до 15-го числа месяца, следующего за отчетным месяцем, подается форма СЗВ-М (информация о застрахованных лицах); в ФСС отчётность по форме 4-ФСС (сведения об уплате взноса на страхование от профессиональных болезней) подаётся в те же сроки.

Санкции за неуплату индивидуальным предпринимателем налогов

За неуплату, несвоевременную уплату, а также неполную уплату причитающихся налогов предприниматель будет оштрафован налоговыми органами на установленную законом сумму.

Так, если ИП имеет неуплаченные налоги, его могут оштрафовать на сумму, равную 20% задолженности по налогу, с обязательной выплатой и самого налога. Если налоговые инспекторы заподозрят умышленное сокрытие, штраф может вырасти до 40%. 

За несвоевременное или неполное перечисление налогов начисляются пени. Неуплаченные налоги, пени, штрафы могут взыскиваться в принудительном порядке, в случае отказа ИП их выплачивать.

Добавить в избранное В избранное
Поделиться
Предыдущий материал
Следующий материал
Ваши вопросы

Здравствуйте. Зависит от того, каким видом деятельности Вы занимаетесь. Если он есть в списке, который отражен в п. 2 ст. 346.26 НК РФ то не требуется ККМ. В противном случае, требуется. В свежем письме Минфина РФ от 20 ноября 2017 г. № 03-01-15/76522 указанная позиция подтверждается.
Не требуется в отношении следующих видов предпринимательской деятельности:
1) оказания бытовых услуг.
2) оказания ветеринарных услуг;
3) оказания услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автомототранспортных средств;
4) оказания услуг по предоставлению во временное владение (в пользование) мест для стоянки автомототранспортных средств, а также по хранению автомототранспортных средств на платных стоянках (за исключением штрафных автостоянок);
5) оказания автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов, осуществляемых организациями и индивидуальными предпринимателями, имеющими на праве собственности или ином праве (пользования, владения и (или) распоряжения) не более 20 транспортных средств, предназначенных для оказания таких услуг;
6) розничной торговли, осуществляемой через магазины и павильоны с площадью торгового зала не более 150 квадратных метров по каждому объекту организации торговли. Для целей настоящей главы розничная торговля, осуществляемая через магазины и павильоны с площадью торгового зала более 150 квадратных метров по каждому объекту организации торговли, признается видом предпринимательской деятельности, в отношении которого единый налог не применяется;
7) розничной торговли, осуществляемой через объекты стационарной торговой сети, не имеющей торговых залов, а также объекты нестационарной торговой сети;
8) оказания услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 150 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания. Для целей настоящей главы оказание услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей более 150 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания, признается видом предпринимательской деятельности, в отношении которого единый налог не применяется;
9) оказания услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей;
10) распространения наружной рекламы с использованием рекламных конструкций;
11) размещения рекламы с использованием внешних и внутренних поверхностей транспортных средств;
12) оказания услуг по временному размещению и проживанию организациями и предпринимателями, использующими в каждом объекте предоставления данных услуг общую площадь помещений для временного размещения и проживания не более 500 квадратных метров;
13) оказания услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, не имеющих зала обслуживания посетителей;
14) оказания услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания.

Ответить

Применяется ли ККМ для мелкого бизнеса при патентной системе налогообложения?

Ответить