Какие фиксированные платежи нужно платить ИП в 2017-2018 годах?

4102 0
Добавить в избранное В избранное
Поделиться

Фиксированные платежи ИП 2017-2018 годов — это страховые суммы, уплачиваемые ИП в Пенсионный фонд и Фонд обязательного медицинского страхования РФ. Вопросы, связанные с фиксированными платежами ИП 2017-2018 годов, требуют детального рассмотрения. О природе, размере, законодательном регулировании и других нюансах, связанных с фиксированными платежами, вы узнаете из данной статьи. 

Значение КБК для уплаты ИП фиксированных платежей в 2015–2016 годах

Тарифы и расчет размера фиксированных взносов

Когда ИП не обязан выплачивать фиксированные взносы

Ответственность ИП за нарушение порядка уплаты фиксированных взносов

Значение КБК для уплаты ИП фиксированных платежей в 2017–2018 годах 

Какие фиксированные платежи нужно платить ИП в 2015–2016 годах?

ИП входят в категорию плательщиков фиксированных страховых сумм согласно ч. 2 ст. 419 Налогового кодекса как лица, не производящие выплат людям. При заполнении отчетности и перечислении налогов, взносов и штрафов индивидуальные предприниматели используют КБК (коды бюджетной классификации).

КБК представляют собой 20-значные коды, которые служат для точного распределения и учета доходов/расходов на всех уровнях бюджета в РФ.

«Для чего указывать КБК? Как безошибочно заполнить и определить эти данные?» — наиболее распространенные вопросы в процессе уплаты налоговых взносов.

Указывать КБК нужно для того, чтобы уплаченный взнос (налог) был направлен в правильный фонд (бюджет): Пенсионный фонд, местный или федеральный бюджет и пр.

Для того чтобы не ошибиться в определении кода, индивидуальному предпринимателю или лицу, управляющему его финансами, следует использовать действующие списки КБК. Данные списки обновляются ежегодно, а потому применение устаревшей информации может привести к «потере» соответствующего платежа.

Страховые суммы, предназначенные для Фонда обязательного медицинского страхования РФ (ФОМС) и Пенсионного фонда (ПФ) с 2017 оплачиваются единовременно в налоговые органы. То есть ИП должен уплатить начисленный взнос в налоговую службу с указанием одних КБК для взносов на медицинское страхование, а взнос на пенсионное — с указанием другого кода.

КБК за 2017-2018  годы имеют следующий вид:

  • 0001 02 02140 06 0000 160 — для взносов на пенсионное страхование (в части выплат на страховую пенсию);
  • 0001 02 02150 06 0000 160 — для взносов на пенсионное страхование (в части выплат на накопительную пенсию);
  • 0001 02 02103 08 0000 160 — для взносов на медицинское страхование в фиксированном размере.

Тарифы и расчет размера фиксированных взносов 

Перед тем как выяснять размеры и тарифы фиксированных сумм, нужно определить источники их формирования (фонды). Такими фондами ранее являлись ФФОМС и ПФ, теперь — ФНС. Однако при уплате фиксированной суммы на пенсионное страхование нужно помнить, что она сочетает в себе взнос в солидарную пенсионную и накопительную пенсионную системы.

Что это значит? Как известно, наряду с общеобязательной (страховой) пенсией действует накопительное пенсионное обеспечение (второй уровень пенсионной системы). Последнее было введено законом «О накопительной пенсии» от 28.12.2013 № 424-ФЗ.

Тарифы страховой суммы установлены ст. 22 закона«Об обязательном пенсионном страховании в РФ» от 15.12.2001 № 167-ФЗ. Указанная статья является определяющей для установления процентного соотношения частей, которые должны выплачиваться по накопительной и солидарной пенсионным системам.

ИП, родившиеся до 1967 года, должны учитывать также тот факт, что они обязаны платить взнос по накопительному пенсионному обеспечению только при условии согласования перехода на накопительную систему. ИП, родившиеся после 1967 года, в обязательном порядке присоединяются к накопительной пенсионной системе.

Размер страховых платежей и тариф фиксированных платежей ИП «за себя» зависит от нескольких факторов:

  • величина полученного дохода;
  • возраст индивидуального предпринимателя;
  • перевод лица на накопительную систему.

Индивидуальные предприниматели (вне зависимости от выбранного ими режима налогообложения), которые родились до 31 декабря 1966 года, а также ИП, которые не сделали заявления о пересчете накопительной части пенсии, должны уплачивать 26% страховых сумм на пенсионное страхование и 5,1% на медицинское. Данная категория лиц не участвует в накопительной системе и не платит накопительные взносы.

Индивидуальные предприниматели (вне зависимости от выбранной ими системы налогообложения), которые родились с 1 января 1967 года, а также ИП, которые сделали заявление о пересчете накопительной доли в ПФ, должны платить 20% страховых сумм на пенсию, 6,0% накопительных взносов на пенсию и 5,1% взносов на медстрахование. Все представленные проценты рассчитываются от 12-кратного МРОТ за расчетный период. Формула выглядит следующим образом:

Взнос = (0,20 + 0,06 + 0, 051) x 12 МРОТ.

Если прибыль индивидуального предпринимателя за год составила более 300 000 руб., кроме уплаты фиксированных взносов он обязан уплатить взнос на пенсионное страхование в размере 1% от суммы прибыли, превышающей установленный порог и отображенной в бухгалтерском отчете за расчетный период.

Дополнительный взнос в таком случае будет рассчитываться по следующей формуле:

ДВ = (П – 300 000) × 1%,

где: ДВ — дополнительный взнос, уплачиваемый на пенсионное страхование;

П — прибыль ИП за год.

Данный процент с дохода уплачивается только на пенсионное страхование. Размер страховых сумм на медстрахование является единым для всех индивидуальных предпринимателей. 

Когда ИП не обязан выплачивать фиксированные взносы 

Законодательством установлен исчерпывающий перечень, когда индивидуальный предприниматель вправе не вносить фиксированные платежи. Сюда относятся:

  1. Прохождение ИП военной службы.
  2. Уход ИП за младенцем до достижения им возраста 1,5 лет (не больше 6 лет на всех детей).
  3. Уход ИП за ребенком-инвалидом, пожилым человеком (в возрасте более 80 лет), за инвалидом 1-й группы.
  4. Период пребывания супругов военнослужащих (служба по контракту) в местности, где нет возможности трудоустроиться (не более 5 лет).
  5. Период пребывания супругов за рубежом, осуществляющих деятельность в качестве представителей государственных и федеральных органов, международных организаций (не более 5 лет). 

Ответственность ИП за нарушение порядка уплаты фиксированных взносов 

Для ИП, которые не внесли фиксированные взносы в установленный срок, предусмотрена юридическая ответственность в форме пени и штрафа.

За неуплату фиксированного платежа на ИП налагается штраф. В соответствии со ст. 122 НК, его размер составляет 20 % от неуплаченной суммы взноса. При умышленной неуплате размер штрафа возрастает до 40%.

Юридическая ответственность предусмотрена и за несвоевременную сдачу декларации о прибыли (дивидендах) в налоговый орган. Декларация о дивидендах (прибыли и др.) индивидуального предпринимателя является основой для начисления фиксированного и других платежей. Размер штрафа составляет 5% от неуплаченной суммы, отраженной в декларации о прибыли, за каждый месяц просрочки (в пределах от 1000 рублей до 30% от неуплаченной суммы).

ИП обязаны тщательно и ответственно подходить к процедуре расчета и уплаты фиксированных взносов. Для этого, прежде всего, нужно использовать действующие КБК, тарифы и формулы расчета. Нарушение порядка уплаты страховых сумм может привести к «потере» платежа или привлечению ИП к юридической ответственности в форме уплаты штрафных взысканий.

Добавить в избранное В избранное
Поделиться
Предыдущий материал
Следующий материал
Ваши вопросы