Изменения в налогообложении ИП в 2017-2018 годах: повысят ли налоги для ИП?

5843 0
Добавить в избранное В избранное
Поделиться

Налогообложение ИП в 2017-2018 годах претерпело ряд изменений. Большая их часть касается предпринимателей, применяющих специальные режимы уплаты налогов.

Отмена налогов для индивидуальных предпринимателей. Кого ожидают налоговые каникулы?

Порядок действия налоговых каникул

Налоги для ИП в 2017-2018 годах. Кому придется платить за свое имущество?

Изменения в правилах применения патента

Другие изменения для предпринимателей

Отмена налогов для индивидуальных предпринимателей. Кого ожидают налоговые каникулы?

Изменения в налогообложении ИП в 2015-2016 г.: повысят ли налоги для ИП?

В целях поддержки малого бизнеса в Налоговый кодекс РФ с 2015 года включены нормы о так называемых налоговых каникулах. Их суть в том, что в течение определенного периода времени налогообложение будет осуществляться по ставке 0%. Однако такая льгота коснулась далеко не всех предпринимателей и затронула не все виды налогов.

Правом на обложение налогом по нулевой ставке могут воспользоваться лица, которые:

  • впервые зарегистрированы в качестве ИП начиная с 2015 года;
  • находятся на УСН или патентной системе уплаты налогов;
  • ведут бизнес в социальной, научной или производственной сферах (конкретные виды деятельности, подпадающие под льготный режим, определяются региональным законом).

Воспользоваться льготой начинающий бизнесмен может только при расчете налога по упрощенке или патентной системе. Остальные налоговые платежи он будет уплачивать на общих основаниях.

Порядок действия налоговых каникул

Гражданин может применять нулевую ставку в течение двух налоговых периодов с момента его регистрации в качестве ИП. В целом налоговые каникулы рассчитаны на 6 лет, то есть возможность получить освобождение от налога будет у физлиц, получивших статус ИП не позднее 1 января 2021 года.

Законы субъектов РФ могут предусматривать, что освобожден от налога предприниматель будет в том случае, если:

  • численность наемных работников не превышает предельной величины;
  • доход от реализации не превышает предельного размера.

Допустимая численность работников и размер дохода, при котором полагается льгота, определяются на региональном уровне.

Налоговые каникулы в конкретном субъекте федерации начинаются действовать с момента принятия региональными властями соответствующего нормативно-правового акта. Но нужно отметить, что введение налоговых каникул — право, а не обязанность региональных органов власти.

Так, с 1 февраля 2015 года налоговые каникулы действуют в Челябинской области. Эта льгота касается лиц, занимающихся сельским и лесным хозяйством, охотой, рыболовством и рыбоводством, а также некоторыми видами социальной и научной деятельности. В столице они действуют с 18 марта 2015 года. С начала 2017 года на основании закона Брянской области «Об установлении дифференцированных налоговых ставок по налогу…» от 03.10.2016 № 75-ФЗ в этом регионе введены налоговые каникулы.

Перед использованием налоговых каникул предпринимателю следует убедиться, принят ли в его регионе специальный закон. 

Налоги для ИП в 2017-2018 годах. Кому придется платить за свое имущество?

До 2015 года предприниматели, находящиеся на спецрежимах (УСН, патент или ЕНВД), не платили налог на то имущество, которое они использовали в коммерческих целях. На остальное личное имущество налог начислялся налоговой инспекцией в общем порядке. С 2015 года ситуация несколько изменилась.

В 2017-2018 годах налог на имущество спецрежимников, используемое для ведения бизнеса, начисляется при одновременном выполнении следующих условий:

  • в субъекте РФ, где находится имущество, уже принят закон о расчете налога на имущество исходя из его кадастровой оценки, а не инвентаризационной стоимости (далеко не во всех регионах завершена кадастровая оценка имущества — это мероприятие должно быть окончено к 2020 году);
  • имущество представляет собой офисный центр, торговый комплекс либо здание, в котором расположены офисы, магазины, пункты общественного питания или бытовых услуг.

Таким образом, если в регионе налог на имущество по-прежнему исчисляется на основе его инвентаризационной стоимости, то изменений по данному налогу для ИП в 2017-2018 годах не будет.

Заметим, что к 2016 году новый порядок расчета налога на имущества с кадастровой стоимости действует уже в 32 российских субъектах, и число их будет только увеличиваться.  Так, с 2017 года обложение недвижимости налогом на основании ее кадастровой стоимости осуществляется уже в 72 регионах России. 

Изменения в правилах применения патента

Заявление о выдаче патента

 

Скачать заявление

С 2015 года вступило в силу немало новшеств, касающихся уплаты налога предпринимателями на основе патента. Так, из НК РФ исключено указание на то, что минимально возможный годовой доход ИП составляет 100 000 руб. Конкретный размер потенциально возможного дохода предпринимателя, как и прежде, устанавливают региональные власти, и теперь эта величина вполне может быть ниже 100 000 руб.

Если ранее частный предприниматель мог составить заявление о выдаче патента в произвольной форме, то с 2015 года его форма утверждается на уровне ФНС. Неправильное заполнение заявления может стать причиной отказа в предоставлении патента.

Субъекты РФ получили право устанавливать различную стоимость патента в зависимости от места осуществления предпринимательской деятельности. К примеру, стоимость патента на ведение бизнеса в центре столицы возрастет по сравнению с суммой патента за торговлю на окраине города. Данное нововведение приведет к увеличению размера налога для одних частных предпринимателей, но в то же время — к его снижению для других.

Изменились сроки внесения налогового платежа в случае, когда патент выдается на срок от 6 месяцев до 1 года:

  • 1/3 налога необходимо уплатить в течение 90 дней с даты начала действия патента;
  • остальная сумма должны быть внесена не позднее завершения срока патента.

К 2017 году значительных изменений в этой области не произошло, хотя некоторые поправки законодатель всё же внес. К примеру, с 2017 года неуплата налога в установленные сроки не лишает налогоплательщика права на использование патентной системы. 

Другие изменения для предпринимателей

Помимо названных изменений, появились и другие новшества в сфере налогообложения ИП. Наиболее значимые из них:

  1. В НК РФ появился новый вид платежа — торговый сбор. В настоящее время он действует только в Москве, Севастополе и Санкт-Петербурге. Облагается этим сбором деятельность в сфере торговли. Нововведение не привело к увеличению налогового бремени, т. к. на сумму сбора уменьшается платеж по УСН или размер подоходного налога, уплачиваемого предпринимателями на ОСН. С лиц, работающих на патенте или уплачивающих единый сельхозналог, торговый сбор не взимается.
  2. Скорректированы сроки уплаты НДС для предпринимателей, находящихся на общем порядке налогообложения. Теперь платеж за прошедший квартал вносится равными частями (по 1/3) не позднее 25 числа каждого из 3 последующих месяцев (ранее платежи вносились до 20 числа).
  3. С 2017 года нормы о страховых взносах, которые ИП платит за себя и за своих работников, перенесены в Налоговый кодекс. Теперь предприниматель уплачивает взносы не в отдельные фонды, а в налоговую инспекцию.
  4. Лимит доходов, позволяющий предпринимателям использовать УСН, увеличен до 150 млн руб. При превышении дохода ИП переходит к общему режиму налогообложения.

***

Таким образом, налоги в 2017-2018 годах увеличились лишь для части предпринимателей, работающих на патентной системе. Круг лиц, на которых распространяется такое повышение, определяется региональными нормативными актами.

Добавить в избранное В избранное
Поделиться
Предыдущий материал
Следующий материал
Ваши вопросы