Что такое расчетный счет и из чего он состоит?
Согласно п. 2.3 инструкции Банка России «Об открытии и закрытии…» от 30.05.2014 № 153-И, расчетный счет представляет собой вид банковского счета, открываемый для использования юридическими лицами, не имеющими статус кредитных организаций, и индивидуальными предпринимателями.
Номер расчетного счета организации состоит из 20 знаков, которые позволяют идентифицировать вид счета и валюту, для работы с которой он используется. При этом номера счетов, открытых в разных банках, могут совпадать между собой, поэтому при осуществлении перевода необходимо указывать БИК, номер корреспондентского счета, а также некоторые другие реквизиты банка.
Обязательно ли для ООО открытие счета?
Согласно п. 4 ст. 2 закона «Об обществах…» от 08.02.1998 № 14, ООО имеет право на открытие банковских счетов в установленном законом порядке. Особое внимание стоит обратить на то, что создание и использование счета является правом юридического лица, т. е. законодатель не вменяет ему обязанность по созданию и использованию расчетного счета в ходе осуществления предпринимательской деятельности. Это значит, что компания может осуществлять расчеты с партнерами, контрагентами и контролирующими органами и посредством передачи им наличных денег.
Определяющим условием для работы с наличностью является размер платежей: согласно с п. 6 указания Банка России «Об осуществлении…» от 07.10.2013 № 3073-У, он не должен превышать 100 000 руб. В том случае, если размер превышает указанное значение, расчеты могут осуществляться только с использованием банковского счета.
Сколько счетов может иметь юридическое лицо?
В некоторых случаях у организации может возникнуть необходимость в использовании нескольких расчетных счетов одновременно. Например, такое может быть при работе по разным, не пересекающимся между собой, направлениям, наличии у предприятия обособленных подразделений или филиалов или осуществлении расчетов в разных валютах.
В середине 90-х годов прошлого века в России действовал Указ Президента «Об осуществлении…» от 23.05.1994 № 1006, устанавливающий ограничение на максимально возможное количество расчетных счетов, используемых одной организацией, из-за чего одновременно предприниматель мог открыть только один счет. В марте 1995 года действие Указа № 1006 было прекращено, и с тех пор законодатель не вводил столь серьезных ограничений, существенно усложняющих предпринимательскую деятельность.
Действующее законодательство не запрещает предпринимателю открывать несколько счетов одновременно. Более того, он может открывать неограниченное их количество в разных российских банках, не передавая информацию о них в контролирующие органы. Федеральный закон «О внесении изменений…» от 02.04.2014 № 52 отменил действие подп. 1 п. 2 ст. 23 НК РФ, в соответствии с которым налогоплательщики были обязаны уведомлять налоговую службу о факте открытия или закрытия банковских счетов в течение 7 дней. В настоящее время обязанность по передаче таких уведомлений в контролирующий орган лежит на банковской организации, в которой был открыт счет.
Резюмируем: никаких ограничений по количеству расчетных счетов для юридических лиц нет.
Преимущества и недостатки одновременного использования нескольких расчетных счетов
Принимая решение о необходимости создания более чем одного расчетного банковского счета, стоит оценить все преимущества и недостатки такого подхода к осуществлению оборота денежных средств.
К положительным сторонам использования нескольких банковских счетов относятся:
- Оперативность управления средствами. На практике нередки ситуации, когда срочный платеж не может быть отправлен из-за технических неполадок в банке. Наличие в таком случае запасного счета в другой организации позволит перечислить средства вовремя.
- Минимизация риска потери всех денежных средств в результате утраты банком платежеспособности.
- Уменьшение вероятности утечки информации. Рейдерам и недобросовестным бизнесменам, ведущим деятельность в той же отрасли, становится сложнее получать сведения об оборотах предприятия.
Недостатками одновременной работы с несколькими счетами являются:
- Увеличение стоимости обслуживания. За открытие и ведение нескольких счетов придется платить каждому банку отдельно, при этом вероятность предоставления льготных условий и иных дополнительных привилегий (например, закрепление за клиентом персонального менеджера) как представителю бизнеса, проводящему через банк внушительные суммы, снижается.
- Возникновение сложностей при управлении финансами и последующем анализе статей их расходования.
Может ли ИП работать без расчетного счета?
Может. Индивидуальный предприниматель вправе использовать для рассчетов с контрагентами личный банковский счет.
Чем это регламентировано? По большому счету, ничем, но такое право ИП вытекает из ряда положений Гражданского кодекса. В частности, с точки зрения права имущество индивидуального предпринимателя как хозяйствующего субъекта, то есть используемого для предпринимательской деятельности, никак не обособлено от его личного имущества - в силу ст. 24 ГК РФ гражданин отвечает по обязательствам, в том числе возникшим в бизнес-сфере, всем своим имуществом.
То есть денежные средства, находящиеся на счете индивидуального предпринимателя, нельзя подразделить на личные и "предпринимательские". Да и не нужно - как уже сказано выше, в случае необходимости взыскать долг, возникший у гражданина как у ИП, взыскивать его будут со всех средств, исключая только те, на которые в принципе в силу закона нельзя наложить взыскание.
Внимание: расчетный счет для ИП обязателен только в одном случае - если размер платежных операций по договорам превышает 100 000 рублей.
Риски для ИП без расчетного счета
Несмотря на все сказанное выше, отсутствие у ИП расчетного счета для бизнеса может привести к определенным сложностям:
- Необходимость раздельного учета операций по счету. То есть придется разграничивать личные и предпринимательские транзакции. Но даже пристальное внимание к учету не застрахует от возможных претензий со стороны налоговой инспекции - вероятна ситуация, при которой налоговики сочтут предпринимательскими все операции и начислит на них налог.
- Возможный отказ в транзакции со стороны банка. ИП, конечно, не обязан открывать расчетный счет для бизнеса, однако банк вправе отказать в проведении бизнес-платежа по личному счету, поскольку этот счет не предусмотрен для предпринимательской деятельности. Поэтому нужно внимательно считать договор с банком об открытии личного счета.
Поэтому лучше расчетный счет все-таки открыть. Тем более, что это совсем не сложно.
Может ли у ИП быть несколько расчетных счетов?
Может. Причем, как в одном банке, так и в разных.
***
Итак, действующее законодательство не устанавливает для юридических лиц и ИП никаких ограничений, связанных с количеством расчетных банковских счетов, которые могут быть одновременно использованы ими в ходе осуществления предпринимательской деятельности. Каждый бизнесмен может открыть любое удобное для него количество счетов как в одном, так и в нескольких банках.
При этом стоит помнить о том, что для осуществления финансовых операций, размер которых превышает 100 000 руб., хотя бы один расчетный счет иметь необходимо. Если же оборот предприятия является небольшим и суммы, перечисляемые партнерам, не достигают указанного значения, счет можно и не открывать.
***
Больше полезной информации по теме - в рубрике "Бизнес".